|
|
|
Fluxurile de numerar in operatiunile sucursalei c.e.c. oradea
Casa de economii si consemnatiuni efectueaza operatiuni de casa pentru persoane fizice si juridice, denumite ' clienti', in conditiile normelor metodologice specifice fiecarui gen de operatiuni efectuate de unitatile CEC.
Pentru primirea , verificarea,numararea , pastrarea si eliberarea numerarului si a altor valori, in toate unitatile se organizeaza casierii.
Operatiunile de incasari si plati in numerar se efectueaza de salariatii cu atributiuni de eliberare, respectiv de primire de numerar, denumiti 'casieri', care devin gestionari de mijloace banesti si alte valori, potrivit legii.
Unitatile CEC sunt obligate sa depuna sumele incasate in numerar care depasesc plafonul de casa la banca sau la sucursala de care apartin si sa ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea platilor, in conditiile respectarii prevederilor normelor de efectuare a operatiunilor cu numerar ale bancii.
Orele pentru efectuarea varsamintelor sau ridicarea numerarului de la banca, precum si termenele si modalitatea de depunere/ridicare a numerarului se stabilesc de unitatile bancare la care sunt deschise conturile.
Sucursalele judetene din localitatile in care unitatile BNR efectueaza operatiuni de casierie isi deschid conturi si efectueaza operatiuni de depuneri si restituiri de numerar la sucursalele Bancii Nationale, potrivit prevederilor Normelor 31 / 1993 ale BNR.
Sucursalele judetene din localitatile in care unitatile BNR nu efectueaza operatiuni de casierie, depun sau ridica numerarul la/de la sucursala din judetul la care sunt arondate sau efectueaza aceste operatiuni direct la banca in contul curent al sucursalei respective.
Directorii, directorii adjuncti, directorii economici, sefii serviciilor / birourilor de casierie si sefii de agentii raspund de organizarea, functionarea si controlul activitatii de casierie in conformitate cu prevederile normelor in vigoare.
Totodata sunt obligati sa asigure conducerea corecta si la zi a evidentelor operativ-contabile si statistice, in scopul reflectarii in orice moment si cu exactitate a existentei si miscarii numerarului si a celorlalte valori gestionate de catre casieri. De asemenea, vor asigura respectarea tuturor dispozitiilor cu privire la pastrarea si paza numerarului si a celorlalte valori, pentru asigurarea integritatii acestora.
In efectuarea operatiunilor de casa, unitatile CEC sunt obligate sa respecte prevederile normelor, instructiunile CEC privind tehnica de efectuare a operatiunilor de ghiseu, precum si dispozitiile legale in materie si normele cu privire la controlul bancar asupra operatiunilor cu numerar.
Activitatea de casierie se desfasoara, dupa caz, prin:
1 casieria centrala, organizata la nivel de sucursale, in incaperi special amenajate, separate de celelalte casierii, cu rol de aprovizionare cu numerar a caselor operative si de colectare a numerarului de la acestea.
2 case operative (ghisee) organizate ca puncte de lucru la nivelul sucursalelor si al agentiilor, pentru operatiuni de incasari si plati in relatie directa cu clientii;
3 case speciale, organizate la nivel de sucursala pentru primirea diverselor valori depuse spre pastrare de clienti persoane fizice si juridice;
4 case de incasari serale si de colectare a numerarului cu aparatul de transport propriu, organizate la nivelul sucursalelor;
5 case de schimb valutar, organizate in cadrul sucursalelor si agentiilor sau ca entitati proprii, dupa caz;
6 grupe de verificare a numerarului;
Pentru casieriile centrale si casele de schimb valutar ca entitati, se va solicita aprobarea de functionare de la sucursalele Bancii Nationale din judetul respectiv.
1. incasari prin casa-instrumente si documente de incasare
Incasarile in numerar efectuate de catre casierii unitatilor CEC, altele decat ridicarile de numerar de la banca, se fac potrivit metodologiilor stabilite prin normele specifice, pe baza urmatoarelor documente:
1 foaie de depunere (formular CEC 24.10.2 ) pentru depunerile in conturile curente personale, pentru depuneri de numerar de alte unitati CEC, precum si pentru incasarea diverselor debite si venituri ale CEC;
2 ordinul de incasare - eliberare ( formular CEC 24.10.32 ) pentru depunerile pe obligatiuni CEC cu castiguri;
3 ordinul de incasare - eliberare ( formular CEC 24.10.108; 111;114;117 si 120 ) pentru certificatele de depunere, de economii, carnetele de depunere si certificate de depozit;
4 chitanta ( formular CEC 24.10.60 ) si buletin de varsamant ( formular CEC 24.10.59 ) pentru depunerile in conturile organizatiilor;
5 declaratia de consemnare ( formular CEC 24.10.35 ) pentru sumele consemnate.
6 foaie de varsamant ( formular CEC 24.10.62 ) pentru incasarea in numerar a impozitelor, taxelor si a altor venituri;
7 alte documente, potrivit normelor specifice CEC.
Plati prin casa-instrumente si documente de restituire
Platile in numerar efectuate de casierii unitatilor CEC, altele decat depunerile la banca se fac potrivit metodologiilor stabilite prin normele specifice , pe baza urmatoarelor documente:
1 foaie de restituire (formular CEC 24.10.1 O/M) pentru restituirile din libretele de economii, insotite de libretul respectiv;
2 foaie de lichidare (formular CEC 24.10.1 l/M) pentru restituirea totala a depunerilor din libretele de economii;
3 CEC (formular 24.10.3; 4 si 5) pentru plata unor avansuri, castiguri la depunerile la care se acorda castiguri, plati din conturile curente personale sau ale organizatiilor etc.;
4 obligatiunile CEC cu castiguri pentru achitarea castigurilor la obligatiunile CEC iesite castigatoare;
5 ordin de plata - intrare (formular CEC 24.10.32) pentru cumpararea de obligatiuni CEC cu castiguri;
6 ordin de plata dobanzii (formular CEC 24.10.110;113;115 si 118) pentru certificatele de economii, certificatele de depunere si carnetele de depunere;
7 ordin de plata - rascumparare (formular CEC 24.10.109; 1 12; 116; si 121) pentru certificate de economii, certificate de depunere si certificate de depozit;
8 recipisa de consemnare (formular CEC 24.10.36) pentru eliberarea sumelor consemnate persoanelor fizice, iar in cazul consemnarilor judiciare, insotita de dispozitia de eliberare a valorii recipisei, data de instantele judecatoresti;
9 chitanta (formular CEC 24,10,2) pentru ridicari de numerar de alte unitati CEC ori aprovizionarea cu numerar a celorlalti casieri din cadrul aceleiasi unitati CEC;
10 recipisa PTTR pentru sumele depuse cu mandat postal la aceste unitati;.
11 alte documente, potrivit normelor specifice CEC.
La unitatile care lucreaza in sistemul integrat la ghiseu sau la unitatile care functioneaza mai multe case operative, inainte de inceperea zilei de lucru, casierul central elibereaza casierilor de la ghiseu, pe baza de chitanta (formular CEC 24.10.2), sumele in numerar necesare efectuarii platilor.
La sfarsitul programului casierii de la ghiseu vor depune obligatoriu la casierul central, cu chitanta (formular CEC 24.10.2) numerarul aflat asupra lor, impreuna cu documentele aferente zilei respective.
3. Jurnalul de operatiuni
Unitatile CEC tin evidenta incasarilor si platilor in numerar cu ajutorul registrului de casa (jurnalul de operatiuni), intocmit in doua exemplare.
Inregistrarea operatiunilor in registrul de casa se face zilnic in ordine succesiva, pe masura ce se efectueaza sau se intocmesc documentele, indiferent de natura lor. Numarul curent al operatiunilor in registrul de casa se da in continuare, incepand cu cifra l in fiecare luna.
Dupa inregistrarea operatiunilor in registrul de casa, documentele se predau casierului pentru a proceda la incasarea sau plata in numerar a valorii lor.
La sfarsitul zilei, atunci cand se lucreaza intr-un singur schimb, iar la unitatile care lucreaza in schimburi sau ture si la sfarsitul programului de dimineata, in registrul de casa se inregistreaza in suma globala si depunerile in conturile organizatiilor, incasarile de impozite, taxe si prime de asigurare etc., efectuate in timpul zilei (schimbului sau turei) respective si care, potrivit normelor metodologice specifice, se inregistreaza desfasurat, pe masura efectuarii lor, in alte documente cu functie de anexe la registrul de casa (registru, chitantier, borderouri etc.)
Dupa inregistrare in registrul de casa a tuturor operatiunilor efectuate in timpul turei, schimbului sau zilei (atunci cand se lucreaza intr-un singur schimb) inclusiv a depunerii (remiterii) numerarului ce depaseste limita plafonului de casa, lucratorul de la ghiseu trage o linie orizontala in coloanele incasari si plati sub ultima operatiune inregistrata si stabileste totalul zilei de incasari si plati.
Dupa stabilirea totalului se confrunta soldul scriptic, rezultat din operatiunile inregistrate in registrul de casa cu soldul faptic al numerarului din casa, stabilit si comunicat de casier. Dupa confruntarea soldului, lucratorul care a intocmit registrul si casierul semneaza registrul de casa sub totalurile stabilite.
La unitatile dotate cu masini de ghiseu sau calculatoare, la sfarsitul programului de lucru, al schimbului (turei) se stabileste totalul incasarilor si platilor, conform tehnicii de lucru stabilita prin normele metodologice specifice.
Totalurile operatiunilor inregistrate manual si cele inregistrate cu masini de calcul sau la calculator se aduna, obtinandu-se totalul incasarilor si platilor din timpul schimbului (turei) sau zilei respective.
Unitatile CEC, la sfarsitul programului de lucru, intocmesc 'Situatii de casa' (formular CEC 24.10.8).
Situatia de casa se intocmeste de casier in doua exemplare, cu pasta si indigo.
Pentru intocmirea situatiei de casa, dupa confruntarea soldului scriptic, rezultat din operatiuni, cu cel faptic, casierul totalizeaza operatiunile de incasari si plati, pe conturi, pe baza documentelor aranjate in acest fel pe masura efectuarii operatiunilor, stabileste totalul incasarilor si platilor cu cel stabilit de lucratorul de ghiseu care a intocmit registrul de casa (jurnalul de operatiuni).
Situatia de casa se semneaza de catre cel care a intocmit-o, aplicandu-se stampila de control a unitatii CEC.
Stersaturile sau razaturile din registrul de casa si situatia de casa sunt interzise. Eventualele greseli se corecteaza prin taierea cu o linie a sumei gresite, scriindu-se apoi corect si citet sumele exacte, care se certifica prin semnatura.
La sucursalele CEC documentele de operatii se predau de casierul central compartimentului de evidenta contabila sintetica, insotite de primul exemplar din registrul de casa, in aceeasi zi sau a doua zi, in cazul schimburilor si turelor de dupa amiaza.
Documentele de operatii, primul exemplar al registrului de casa si al situatiei de casa, intocmite de agentiile CEC, se expediaza prin posta in fiecare zi, pentru ziua anterioara, la sucursalele CEC, ori se predau direct compartimentului de evidenta contabila sintetica din cadrul sucursalei.
Numerarul nejustificat prin documente, rezultat la intocmirea situatiei de casa, se considera plus de casa. In acest caz , se intocmeste o chitanta (formular CEC 24.10.2) cu mentiunea ' Plus de casa in ziua de ' care se inregistreaza in aceeasi zi in registrul de casa pentru contul 7099.01 'Venituri diverse de exploatare bancara'.
In cazul in care la inchiderea situatiei de casa, se constata minus de casa, se intocmeste un proces-verbal de catre organul de conducere al unitatii care asigura permanenta conducerii in tura respectiva (schimbul) si casier.
La unitatile incadrate cu un singur lucrator sau la cele incadrate cu doi lucratori, daca responsabilul agentiei lipseste, procesul verbal se intocmeste si semneaza numai de lucratorul respectiv.
Se intocmeste apoi o nota contabila cu mentiunea 'Minus de casa in ziua de' care se inregistreaza in aceeasi zi in registrul de casa in coloana 'Plati', iar minusul respectiv se inregistreaza in contul 3556.05 'Debitori din minusuri de casa'.
La fel se procedeaza si cand minusul de casa va fi constatat de un organ de control cu prilejul verificarii casei.
Cu precizarea ca procesul verbal de constatarea minusului se va intocmi de acest organ.
La unitatile care lucreaza in schimburi sau ture, la sfarsitul programului de dimineata, iar la cele care lucreaza in ture, in dimineata zilei de lucru urmatoare, (in cazul ca nu lucreaza in continuare casierul turei din dupa amiaza zilei anterioare) casierul preda sub luare de semnatura casierului din schimbul urmator sau lucratorului care indeplineste functia de casier in tura de ghiseu de dupa amiaza: numerarul, stampila cu simbol de control si celelalte valori pe baza de proces-verbal (formular 24.10.24). procesul-verbal se intocmeste intr-un singur exemplar.
La unitatile care lucreaza in ture, casierul titular poate face numai o predare partiala a numerarului si a celorlalte valori in cantitatile necesare efectuarii operatiilor de dupa amiaza; de asemenea, in cazul lipsei temporare a casierului in timpul programului de lucru al unui schimb sau ture, casierul preda inlocuitorului sau cu proces-verbal numerarul si celelalte valori, in intregime sau partial, in cantitatile necesare efectuarii operatiilor in perioada lipsei sale si preia la inapoiere numerarul si celelalte valori tot cu proces-verbal.
In toate cazurile de predare intre schimburi, ture sau in situatia lipsei temporare din program, casierii sau inlocuitorii lor predau prin proces-verbal (formular CEC 24.10.24) si stampila cu simbol de control a unitatii respective.
La unitatile care lucreaza in sistemul integrat la ghiseu sau la care functioneaza mai multe casierii, inainte de inceperea zilei de lucru, casierul central, elibereaza pe baza de chitanta sumele in numerar necesare efectuarii platilor. Casierii vor depune obligatoriu, zilnic, la sfarsitul programului, casierului central cu chitanta, numerarul aflat asupra lor, impreuna cu documentele aferente zilei respective. Documentele vor fi predate de casierul central, a doua zi lucratoare, compartimentului contabil, potrivit metodologiei stabilita prin normele specifice.
In cazul cand, la verificarea numerarului depus la banca cu borderou insotitor, banca constata diferentele in plus sau in minus, pe baza procesului-verbal intocmit de aceasta si a borderourilor de pe pachetele in cauza, se va recupera minusul de la persoana in sarcina careia s-a constatat lipsa, iar in cazul plusului, acesta se va inregistra in contul 7099.01 'Venituri diverse de exploatare bancara'. Evidenta numerarului si a altor valori existente in casieria centrala se tine de catre casierul central zilnic si pe fiecare schimb (tura) pe categorii de cupiuri in registrul 'Situatia casei centrale si a altor valori existente in ziua de '.
