|
|
|
Abaterile disciplinare savarsite de auditorii financiari sunt urmatoarele:
a) nerespectarea Codului de conduita etica si profesionala in domeniul auditului financiar al Camerei;
b) desfasurarea activitatii profesionale in conditii nesatisfacatoare, ineficiente sau cu incompetenta, care au avut ca efect prejudicierea grava a reputatiei profesionale;
c) incalcarea dispozitiilor legale aplicabile, ale prezentului regulament si hotararilor, normelor sau ale altor acte emise de catre Camera;
d) incalcarea dispozitiilor legale, ale prezentului regulament si ale celorlalte hotarari, norme sau acte emise de Camera de catre un angajat, asociat, actionar sau administrator al unei societati de audit financiar, membra a Camerei;
e) incalcarea altor reglementari legale in vigoare, incidente, din domeniul propriu de activitate;
f) existenta unei hotarari a unei instante de judecata din Romania sau din alta tara privind comiterea unei fapte care atrage, in conditiile legii, sanctiunea de excludere din Camera.
Auditorii financiari, persoane fizice active sau juridice, membri ai Camerei, pot fi sanctionati pentru abateri disciplinare cu:
a) avertisment;
b) mustrare;
c) suspendarea calitatii de membru al Camerei pe o perioada de la 6 luni pana la un an;
d) excluderea din Camera.
(2) Sanctiunile disciplinare se comunica in termen de 30 de zile de la data hotararii de sanctionare. Sanctiunile se publica prin intermediul mijloacelor de comunicare in masa ale Camerei, in conditiile legii.
Abaterile disciplinare se constata, iar sanctiunile disciplinare se aplica prin procedurile disciplinare care se desfasoara potrivit competentelor urmatoarelor organe ale Camerei:
a) Consiliul;
b) Comisia de apel.
Toate problemele, faptele sau circumstantele care sunt de natura sa atraga raspunderea disciplinara a unui membru se aduc la cunostinta Secretariatului general. Dupa analiza Secretariatul general transmite documentatia Departamentului de conduita si disciplina profesionala.
(1) Departamentul de conduita si disciplina profesionala efectueaza cercetari asupra documentatiei primite, putand sa solicite informatiile pe care le considera necesare, inclusiv registre, documente, dosare sau evidente, auditorul financiar fiind obligat sa le prezinte.
(2) Departamentul de conduita si disciplina profesionala se pronunta asupra unei sanctiuni disciplinare, stabilind termene pentru furnizarea de catre persoana in cauza a informatiilor necesare, oferindu-i posibilitatea de a face declaratii scrise sau verbale inainte de a inainta propuneri Consiliului Camerei.
(1) In situatia in care Departamentul de conduita si disciplina profesionala considera ca nu sunt indeplinite conditiile necesare pentru atragerea raspunderii disciplinare, persoana reclamata si reclamantul primesc o notificare corespunzatoare.
(2) In situatia in care Departamentul de conduita si disciplina profesionala considera ca sunt indeplinite conditiile pentru atragerea raspunderii disciplinare, hotaraste:
a) emiterea unui ordin, cu consimtamantul persoanei reclamate ('ordin cu consimtamant');
b) sesizarea Consiliului Camerei in vederea aprobarii sanctiunii propuse.
(3) In cazul in care Departamentul de conduita si disciplina profesionala hotaraste sa sesizeze Consiliul Camerei, trimite acestuia un raport cuprinzand faptele reclamate la adresa unui auditor financiar si o sinteza a probelor care vin in sprijinul reclamatiei, precum si orice alte informatii pe care s-a bazat opinia sa, in sensul propunerii unei sanctiuni disciplinare.
(4) Dupa sesizarea Consiliului Camerei, la solicitarea acestuia, Departamentul de conduita si disciplina profesionala va continua investigarea cazului pana la clarificarea deplina a acestuia.
