practica contabilitate si informatica de gestiune - astra, asigurare - reasigurare

PRACTICA

ASTRA

ASIGURARE - REASIGURARE

ASTRA ASIGURARI

ASTRA Asigurari s-a desprins in anul 1991 din compania de stat ADAS, beneficiind de experienta de 31 de ani a acesteia, devenind a doua companie de asigurari din piata romaneaca. Inca de la inceputuri, ASTRA a detinut o pozitie importanta in piata asigurarilor, fiind in prezent cea mai mare companie dupa marimea capitalului social si una dintre primele companii in ceea ce priveste cifra de afaceri.
Patrimoniul impresionant, actionarii sai puternici, TNG - The Nova Group, unul dintre cele mai mari holdinguri din Romania si UNIQA Group, liderul pietei austriece pe segmentul de asigurari de viata si unul dintre cei mai mari asiguratori europeni, reprezinta garantia unei companii solide si stabile.
In anul 2005, UNIQA Group Austria a achizitionat 27% din actionariatul ASTRA, urmand ca pana la finele lui 2007 participatia UNQA sa fie majorata. Odata cu lansarea colaborarii dintre cele doua companii, identitatea vizuala a ASTREI s-a transformat prin alaturarea insemnelor ambelor companii. ASTRA-UNIQA este in prezent societatea de asigurari cu cel mai mare capital social din piata autohtona, in valoare de 55 milioane de EURO.
Parteneriatul incheiat intre ASTRA si UNIQA a condus la implementarea unor strategii de vanzare si de produs avand ca principale atuuri modernizarea, flexibilitatea si apropierea de clienti.
Avand 220 de unitati teritoriale in toata tara, ASTRA-UNIQA are acoperire teritoriala completa, oferind peste 60 de tipuri de asigurari generale si de viata.

ASTRA S.A. a fost constituita la data de 1 ianuarie 1991, in baza hotararii de Guvern numarul 1279/08.12.1990. Societatea este autorizatasa practice toate categoriile de asigurari facultative prevazute de Legea numarul32/200, modificat prin Legea numarul 76/2003, inclusiv cele de viata sau de raspudere civila pentru pagube produse tertilor din accidente de autovehicule.

Totodata, societatea a primit mandat sa administreze si sa lichideze portofoliul de reasigurare subscris de fosta ADAS, in limitele prevazute prin H.G. 1279/1990. capitalul social subscris si varsat al societatii pe 31 decembrie 2009 a fost de 192.712.534 lei, la nivelul anului precedent, si contine 72.448.321 de actiuni la valoarea nominala de 2.66 de lei.

STRUCTURA ACTIONARILOR A RAMAS NESCHIMBATA FATA DE 2008 :

COMPONENTA DIRECTORATULUI LA 31.12.2009

RADU MUSTATEA PRESEDINTE

DACIAN VINEREANU VICEPRESEDINTE

RAZVANIREMIA MEMBRU

In 2009 sa realizat un profit contabil de 3.448.366 de lei, fata de o pierdere contabila de 69.925.693 lei, la finalul anului 2009. Cifra de afaceri a fost de 462.533.644 lei, fata de 326.041.571 lei in anul precedent, in crestere cu 42 %.

PRIME BRUTE SUBSCRISE

Volumul de prime brute subscrise in anul 2009 a fost de 649.895.617 lei, in crestere cu 74% fata de 373.777.649 lei on 2008.

Activitatea de regularizare a daunelor din asigurari s-a materializat in plati de 272.906.150 lei fata de 168.566.659 lei in 2008. A rezultat o rata a daunei fata de primele incasate de 64 % , in crestere de 53 % comparativ cu cea realizata in 2008.

In 2009 s-au realiza venituri din actiunea de recuperari si regrese din asigurare de 12.333.213 lei, in crestere cu 101 % fata de 6.131.808 lei in 2008.

Activitatea de asigurare s-a materializat intr-un sold tehnic negativ de 23.061.247 lei. In anul precedent , soldul tehnic negativ a fost de 23.521.949 lei. Veniturile din reasigurare au fost de 31.550.009 lei, in crestere cu 327 % fata de 2008. Cheltuielile cu reasigurarea s-au ridicat la 54.611.256 lei, mai mult cu 77 %, decat cele din 2008. Cheltuielile de atragere a asiguratilor au atins nivelul de 89.637.789 lei cu 9 % mai mare, comparativ cu cele dinanul precedent. La 31 decembrie 2009 societatea a dispus de o retea de 230 unitati teritoriale, dintre care 49 sunt sucursale. Numarul de salariati a ajuns la 1.498,fata de 1.383, in 2008.

PRIME DE ASIGURARE SUBSCRISE (mil. euro ) TIPURI DE RISCURI

1 Mijloace de transport terestru

2 Raspundere civila auto

3 Incediu si alte pagube la bunuri

4 Maritime si de transport

5 Aviatie

6 Persoane si viata

7 Altele

8 Total

prime subscrise in 2008prime subscrise in 2009 crestere cu %

1 136.05 374.96175.60

2 154.67 154.67 0.00

3 20.76 44.02 112.04

4 9.28 10.36 11.64

5 13.68 10.60 -21.93

6 16.69 30.18 80.83

7 22.87 25.02 9.40

8374 649.89 73.77

PONDEREA PRINCIPALELOR LINII DE ASIGURARE IN TOTAL ASIGURARI GENERALE 2009

STRUCTURA PORTOFOLULUI IN 2008

STRUCTURA PORTOFOLIULUI IN 2009

• CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

Veniturile din exploatare includ in proportie de 77.16 % veniturile din prime brute subscrise, in crestere cu 74 % in 2009 fata de anul precedent. In categoria veniturilor din exploatare sunt incluse si alte venituri.

• Veniturile sunt cresteri de avantaje economice in cursul perioadei de

gestiune (exercitiul financiar) sub forma de cresteri de active sau de diminuari de datorii care au ca rezultat cresterea capitalurilor proprii, sub alte forme decat noile aporturi de capital.

Astfel spus un venit este orice crestere de capitaluri proprii sub alte forme decat noile capitaluri. Astfel spus, un venit este orice crestere de capitaluri proprii, alta decat cresterea capitalului Veniturile din diferentele de curs valutar rezulta ca urmare a :

- Operatiunilor de reevaluare a disponibilitatilor banesti in valuta din conturi curente, depozite si caserie;

- Operatiunilor de reevaluare a creantelor provenite din activitatea de asigurare;

- Operatiunilor de reevaluare a creantelor si datoriilor in valuta provenite din activitatea de reasigurare.

• Veniturile financiare (7.632.079 lei) cuprind : veniturile din doanzi, de

7.607.303 lei si veniturile din dividente, de 24.776 lei, primite de la societatea Germanischer Lloyd, la care ASTRA detine titluri de participare. Veniturile din dobanzi au crescut cu 231 % fata de 2008 cand atingeau nivelul de 2.295.958 lei . Bugetul pentru investitii di 2009 s-a concretizat in cumpararea de actiuni in valoare de 5.403 lei.

• Cheltuielile  sunt definite de cadrul conceptual al IASC ca diminuari de avantaje economice, in cursul unui exercitiu sub forma diminuarii activelor sau cresterii datoriilor si care au generat o scadere de capitaluri proprii alta decat distribuirile catre proprietarii de capital. Deci orice diminuare de capitaluri proprii alta decat reducerea de capitaluri social sau distribuirea de dividende constituie o cheltuiala. Se pot distinge: cheltuieli propriu-zise care rezulta din activitatea curenta (cum sunt costul vanzarilor, cheltuielile de personal, etc. Pentru ca rezultatul contabil sa masoare corect performanta intreprinderii este necesara respectarea principiului conectarii cheltuielilor la venituri, adica din momentul contabilizarii unui venit in contul de rezultate trebuie sa se contabilizeze si toate cheltuielile care au contribuit la obtinerea venitului respectiv.    Cheltuielile financiare adica 4.049.532 lei, cuprind in principal dobanzi la contractele de leasing si contractele de credit. Cheltuielile administrative fixe, de 64.017.062 lei, au crescut cu 9 % fata de anul precedent (58.792.688 lei.) Acestea concentreaza cheltuielile legate de salarii si contributii aferente, taxe si impozite datorate la cladiri. trenuri, autoturisme, reparatii si intretinere sedii, amortizarea imobilizarii corporale imobilizarii necorporale, cheltuieli cu servicii postale si de telecomunicatii, cheltuieli de protocol, cheltuieli cu asigurarile imobilelorsi autoturismelor societatii, cheltuieli cu onorarii notari si avocati. Cheltuielile administrative fixe reprezinta 15 % din prime incasate.

• Coeficientul de solvabilitate si lihiditate

Coeficientul de solvabilitate in asigurari, ca raport intre marja disponibila si cea minimima, si coeficientul de lichiditate la 31.12.2009:

20082009 NIVEL MINIM

• Asigurari generale

Coeficientul de solvabilitate 2.26 1.91 1.0

Coeficientul de lichiditate1.11 1.08 1.0

• Asigurari de viata

Coeficientul de solvabilitate 16.23 8.27 1.0

Coeficientul de lichiditate 4.8 1.34 1.0

• BILANTU CONTABIL

Bilantul contabileste considerat documentul ce descrie pozitia a unei inteprinderi la un moment dat,indicand si marimea rezultatului .Apare insa necesara prezenta unui alt instrument de modelare coontabila care sa explice modul de constituire a rezultatului si a permita desprinderea unor concluzii legate de performantele activitatii  inteprinderii.Acest instrument este cea de-a doua componena a situatiilor financiare si anume contul de profit si pierdere.
    In aceasta optica,inteprinderea devine un centru de calcul economic,calculul avand la baza:
-  valorile produse si vandute pe piata clientilor,denumite genericVENITURI;
- valorile  utilizate pentru obtinerea unor venituri, care sunt constituite in costuri angajate pe alte piete, denumite cheltuieli.Aceasta reprezinta, in fapt, renumerarea factorilor de productie
    Din comparara celor doua marimi valorice se obtine un rezultat. Acesta poate fi o marime valorica pozitiva,denumita profit, atunci cand veniturile sunt mai mari decat cheltuielile,sau o marime valorica negativa, denumita pierdere, atunci cand veniturile sunt mai mici decat cheltuielile.
    In contextul economiei de piata, inteprinderea are ca obiectiv obtinerea profitului.Astfel, profitul poate fi considerat o imbogatire, deci o resursa, pe cand pierderea este o saracie, fiind asimilata unor utilizari fara asigurarea unui contraechivalent valoric.
    In prezentarea contului de profit si pierdere sunt conturate doua modele de expunere a cheltuielilor si veniturilor: unul ia in considerare natura economica a acestora,celalalt pleaca de la functiile sau activitatile unei interprinderi (deci de la destinatia veniturilor si cheltuielilor).
    Ca forma, contul de profit si pierdere se poate prezenta astfel:
-sub forma de tabel bilateral sau forma de cont(schema orizontala)
-sub forma de lista(schema verticala)
    Contul de profit si pierdere sintetizeaza  fluxurile economice, respectiv veniturile si cheltuielile perioadei de gestiune.
Veniturile cuprind valoarea tuturor actelor de imbogatire a intreprinderii legate sau nu de activitatea sa normala si  curenta. Partea preponderenta a veniturilor o reprezinta cifra de afaceri realizata de inteprindere in cursul exercitiului.
Cheltuielile constituie ansamblul elementelor de costuri suportate de inteprindere in cursul exercitiului.

Daca bilantul contabil permite o  cunoastere a pozitiei financiare a intreprinderii,contul de profit si pierdere ofera informatii asupra activitatii inteprinderii,a modului cum aceasta isi gestioneaza afacerile prin dimensiunea veniturilor,cheltuielilor si rezultatelor pe care le genereaza.

Directiva a IV a europeana privind documentele contabile de sinteza ale societatilor de capitaluri instituie scheme obligatorii pentru prezentarea contului de profit si pierdere. Totusi, datorita diferentelor de cultura si traditie contabila din tarile comunitare, obligativitatea prezentarii standadizate a contului de rezultate se manifesta prin posibilitatea de optiune intre mai multe scheme de cont de profit si pierdere.

Bilantul s-a intocmit pebaza datelor inregistrate in contabilitate potrivit noilor reglementari contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurarilor publicate, in ordinul C.S.A. nr. 3129/2005. s-a efectuat inventarierea tuturor conturilor societatii, pe baza deciziei nr. 587/ 29.12.2009, in conformitate cu dispozitiile legale.

Nu s-au realizat compensari intre conturile bilantiere (de acti si pasiv), si nici intre venituri si cheltuieli. Totalul activului la 31.12.2009 a fost de 818.903.098 lei, in crestere cu 53 % fata de anul 2008, cand aceasta a fost de 533.503.554 lei.

• ACTIVE

Activele necorporale in 2009 au fost in valoare de 17.811.643 lei, in crestere fata de 17.478.770 lei, in anul 2008, ca urmare a achizitiilor efectuate.

Plasamente in imobilizari corporale :

• trenuri si constructii: 105.623.487 l;ei, in scadere cu 42 % fata de 2008 (181.378.386 lei), ca urmare a cedarii unor active;
• imobilizari corporale in curs: 384.441 lei , in crestere cu 19 % fata de 2008 ( 323.801 lei);

Alte plasamente in imobilizari financiare, 19.671.452 lei, in scade re cu 0.03 % fata de anul 2008 ( 19.677.108 lei) se refera la:

participantii: 19.312.265, in crestere cu 0.03 % fat de anul pecedent ( 19.306.862 lei);

garantii: 359.187 lei, in crestere cu 3 % fata de anul 2008 (370.246 lei).

Alte plasamente financiare 2008 : 93.449.629 lei, includ depozite bancare in lei si in valuta ( 92.878.505), acestea din urma in crestere cu 87 % fata de 31.12.2008 ( 49.732.192 lei ).

Partea din rezerva tehnica aferenta contractelor de reasigurare afost de 64.929.145 lei, in crestere cu 45 % comparativ cu 2008 ( 44.805.489 lei ).

Creantele din operatiuni de asigurare (prime brute subscrise si neincasate) au atins valoarea de 367.171.098 lei, cu 219 % mai mult decat in 2008 (115.264.072 lei).

Creantele din operatiuni de reasigurare pentru primiri si cedari in reasigurare au prezentat 11.338.985 lei, cu 84 procente mai mult decat in anul anterior (6.62.107 lei). Alte creante: 51.925.131 lei, in scadere cu 61 % fata de anul 2008 (32.254.582lei). Valoarea imobilizarilor corporale si a avansurilor pentru imobilizari a fost de 8.440.780 lei, in crestere cu 16 procente.

Stocuri in 2009 au fost in valoare de 487.712 lei si au inregistrat o scadere de 54 % fata de 2008 (1.060.963 lei). Casa si conturile la banci au atins nivelul de 12.425.597 lei, cu 46 % mai putin decat in 2008 (23.190.779lei).

• PASIVE

Capitalul subscris si varsat a ramas nemodificat, la nivelul sumei de 192.712.534 lei. Rezerva din reevaluarea 2009 a crescut la 62.900.017lei, cu 12 % mai mult fata de 2008 ( 29.633.712 lei.). rezervele legale au crescut la 948.539lei prin repartizarea cotei de 5 % di profitul realizat. Alte rezerve 2009 au fost in valoare de 22.738.835 lei, in crestere cu 6.852.103 lei fata de anul precedent. Rezervele tehnice 2009 au atins nivelul de 552.673.478 lei, cu 98 % mai mult fata de anul 2008(279.616.974 lei).

• REZERVE TEHNICE

Datoriile din reasigurare au fost in 2009 de 33.469.189.mai mari cu 97 % fata de ultimul an (16.961.265 lei). Alte datorii inclusiv cele fiscale, au fost in valoare de 86.115.800 lei, in crestere cu 70 %.

Veniturile in avans au fost in scadere cu 39 % si au reprezentat 12.027.291lei. Acestea cuprind incasarile din prime RCA si facultative in avans, contracte pentru care subscrierea a inceput dupa 31.12.2009. Profitul inregistrat la 31.12.2009 este in suma de 3.488.366 lei.

EVOLUTIA ACTIVELOR