|
|
|
Asistent - Casier c.f. marfa
1. Obligatiile casierilor
Casierii sunt obligati:
sa incaseze integral si la timp costul prestatiilor pe masura efectuarii lor conform tarifelor;
sa pastreaza in casa de fier sau dulapuri metalice pana la finele turei de serviciu sau pana la ora cand fac varsare toate sumele rezultate din incasari;
sa se aprovizioneze la timp cu scrisori de trasura, si sa le pastreze in deplina siguranta;
sa pastreze stampila in case de fier in timpul cand casieria nu functioneaza;
sa inregistreze (conteze) zilnic in conturi si in CCL toate sumele incasate, sa efectueze varsamintele la termenele stabilite prin grafic, incheind zilnic situatia casei;
sa nu permita accesul persoanelor straine in incaperea casieriei, iar casieria sa fie incuiata tot timpul;
sa infiinteze la inceputul fiecarei luni toate evidentele de casa;
sa inainteze in termen CCL si conturile de gestiune;
sa trateze la termen convolutele de diferente de contare si tarifare;
sa scrie ingrijit, sa nu efectueze corecturi in imprimatele cu regim special sau in documentele de transport;
sa nu efectueze corecturi in documentele de transport cu care se fac incasari de sume;
sa verifice, la intrarea in serviciu, integritatea sigiliilor si incuietorilor.
2. Traficul local de marfuri
2.1. Generalitati
Transportul expeditiilor de vagoane, de containere de mare capacitate si de coletarie in traficul local de marfuri se face pe baza scrisorii de trasura pentru traficul local, care se foloseste ca document de transport si pentru incasarea tarifelor de transport.
Documentele de transport ce insotesc vagonul, containerele de mare capacitate si coletaria, scrisoarea de trasura pentru vag..
Incasarea taxelor de transport se face fie in statie de predare, fie in statia de destinatie, in functie de mentiunea de francare a predatorului cu exceptia marfurilor ce sunt prevazute in TLM a caror francare e obligatorie.
Incasarea tarifelor se face in momentul incheierii contractului de transport, in cazul transporturilor cu tarife francate si inainte de eliberarea marfilor, in cazul expeditiilor cu tarife transmise.
2.2. Scrisoarea de trasura
Cu o singura scrisoare de trasura pot fi admise la transport:
a) Expeditia de mai multe vagoane incarcate cu aceeasi marfa in urmatoarele cazuri:
transportul marfurilor indivizibila;
transportul marfurilor in traficul cu transbordare;
transport marfa special comandate, tren navete si marsute, precum si grupurile de vagoane;
b) Expeditii de marfa diferite, incarcate cu aceleasi mijloc de transport, daca la acest mod de transport nu se opun dipozitiile legate sau nu se creaza dificultati pentru exploatare.
c) Expeditii cu marfa incarcate in vagoane care au acelasi regim (particulare sau ale unei singure cai ferate);
d) Expeditii de vagoane care indeplinesc aceleasi conditi tarifare.
Datele din scrisoarea de trasura trebuie sa fie scrise cu caractere care nu se pot sterge, in rubrica formularului scrisorii de trasura nu se admit corecturi sau stersaturi.
Expeditorul este obligat sa determine prin mijloace proprii, calitatea de marfa pe care o prezinta la transport si sa declare in scisoarea de trasura, nu se admit corecturi si stersaturi.
Expeditorul este obligat sa determine prin mijloace proprii, cantitatea de marfa pe care o prezinta la transport si sa declare in scrisoarea de trasura masa expeditiei. Masa declarata de expeditor in scrisoarea de trasura trebuie sa corespunda cu actele de livrare a marfii.
Tarifele de transport si accesoriile sunt platite de catre expeditor, daca nu exista o conventie contrara intre expeditor si calea ferata.
Daca cheltuielile nu pot fi stabilite exact in momentul predarii marfii la transport calea ferata pretinde drept garantie depunerea unei sume reprezentand aproximativ toate cheltuielile. Decontarea cu expeditorul se face dupa eliberarea marfii in statia de destinatie.
Plata catre calea ferata a tarifelor de transport se face:
Cu ocazia incheierii contractului de transport;
Odata cu eliberarea marfii;
Prin facturarea periodica, atat cat intre calea ferata si client exista conventii de plata centralizata a tarifelor de transport.
In cazul intarzierii platii pretului de transport calea ferata este in drept:
Sa perceapa majorari, de intarziere, prevazute in tarife;
Sa refuze sau sa opreasca transportul pentru rau platnici.
Plata tarifelor de transport se efectueaza cu instrumente de plata, stabilite de Banca Nationala a Romaniei sau in numerar.
Inainte ca agentul caii ferate sa aplice stampila "achitat" pe scrisoarea de trasura, clientul trebuie sa plateasca centralizarea tarifelor corespunzatoare in lei sau in valuta, platite numerar sau cu instrumente de plata, fila CEC, ordin de plata si altele similare acceptate de calea ferata.
Cand se prezinta pentru transport o marfa cu semne vizibile de deteriorare, degradare, calea ferata poate pretinde expeditorului sa isi asume raspunderea, facand mentiuni in acest sens in scrisoarea de trasura.
Calea ferata poate sa perceapa un tarif suplimentar pentru:
Declararea incorecta, inexacta sau incompleta a materialelor si obiectelor periculoase excluse sau admise conditionat la transport;
Depasirea limitei de incarcare, cand mijlocul de transport a fost incarcat de expeditor;
Necuratarea mijloacelor de transport dupa descarcare sau numerotarea partilor mobile ale acestora la locul lor;
Alte cauze prevazute in tarif.
In caz de aplicare gresita a unui tarif sau de greseala de calcul la incasarea tarifelor, ceea ce nu s-a incarcat in plus trebuie platit.
Copia ramane in statia de predare, duplicatul se inmaneaza predatorului numai dupa ce aceasta a achitat taxele de transport iar celelalte trei exemplare insotesc transportul.
2.3. Operatii in statia de expeditie
Dupa luarea in primire a expeditiei, scrisoarea de trasura se preda casierului care este obligat sa verifice daca e complectata corect, precum si calcularea si inscrierea tarifelor de transport, dupa cum urmeaza:
verifica codul predatorului;
verifica codul destinatarului;
verfica daca statia de destinatie este deschisa pentrul traficul respectiv;
verifica daca documentatia statiei e scrisa corect;
verifica daca denumirea marfii inscrisa corespunde cu cea prevazuta in TLM;
numarul si seria vagonului cu tara, tonaj, numar osii;
completeaza scrisoarea de trasura cu codul si denumirea statiei de expeditie, codul statiei de destinatie si pozitia de trafic;
stabileste, pe baza tarifului local de marfuri, tarifele de transport si tarifele accesorii de incasat si le inscrie in scrisoarea de trasura, impreuna cu elementele pe baza carora s-au determinat tarifele de transport si anume: distanta kilometrica, coeficientul de corectie si baremul tarifar pe 100 de kg.
La expeditiile de vagoane in grup, pe baza unei singure scrisori de trasura, taxele de transport se calculeaza pe greutate, pentru fiecare vagon in parte, dupa ultimul vagon se stabileste totalul si se trece in fata scrisorii de trasura in rubrica "taxe de transport" (in aceeasi coloana se inregistreaza taxele de transport si pentru scrisori de trasura simple).
Incasarea tarifelor trecute in scrisoarea de trasura se face numai de casier.
Contarea transporturilor de marfuri expediate se face in conturi de expeditie, care se intocmesc in dublu exemplar, separat pentru vagoane si containere de mare capacitate si separat pentru coletarie. Pentru inregistrarea transporturilor de vagoane si containere de mare capacitate se foloseste formularul "Contul de expeditie pentru vagoane si containere de mare capacitate trafic local", iar pentru cele de coletarie - formularul "Contul de expeditie pentru coletarie". Conturile de expeditie pentru vagoane si containere de mare capacitate se intocmesc si se inchid semidecadal sau lunar, iar conturile de expeditie pentru coletarie se intocmesc sise inchid numai lunar.
Foaia de expeditie in trafic local este un document de transport care se intocmeste numai de unitatile CFR in interesul serviciului.
2.4 Operatii in statia de destinatie
Imediat dupa sosirea transporturilor in statiile de destinatie si luarea lor in primire de catre magazineri, acestia aplica pe toate exemplarele scrisorilor de trasura si anexele lor, precum si pe foile de expeditie, stampila statiei cu data sosirii (nu a eliberarii). Dupa aplicarea stampilei, magazinerii numeroteaza scrisorile de trasura si foile de expeditie cu numarul pozitiei de sosire, din aratarea vagoanelor sau din lista de primire.
Dupa completarea cu numarul pozitiei de sosire, scrisorile de trasura si foile de expeditie cu toate anexele se predau casierului, dupa cum urmeaza:
pentru vagoane, documentele de transport impreuna cu aratarea vagoanelor se predau cu o condica de corespondenta in care aratarile vagoanelor se inregistraza in ordinea primirii, atribuindu-se numar de ordine in coloana "Numarul actului", numar ce va fi scris in coltul din dreapta al formularului;
pentru coletarie, documentele de transport se predau efectiv pe baza listei de primire pentru coletarie.
La prezentarea destinatarului cu avizul si adeverirea de primire, casierul procedeaza astfel:
o daca expeditia de marfuri este grevata cu tarife de transport sau cu tarife accesorii, incaseaza aceste tarife, aplica stampila "Achitat" si inscrie in rubrica "Incasat la destinatie", atat in cifre cat si in litere, suma incasata;
o daca expeditia de marfuri nu este grevata de nici un fel de tarife sau alte sume, aplica stampila cu ora si data, iar in rubrica "Incasat la destinatie" din scrisoarea de trasura se anuleaz prin hasurare;
o daca achitarea tarifelor se face cu intarziere, calculeaza penalitatile respective, le inscrie in coloana "Taxe accesorii", stabilind un nou total.
Dupa inscrierea datelor pe toate cele 3 exemplare ale scrisorii de trasura, casierul inregistreaza scrisorile de trasura in contul de eliberare care poate fi "Contul de eliberare pentru vagoane si containere de mare capacitate" sau "Contul de eliberare pentru coletarie", iar numarul curent de inregistrare din acest cont il inscrie in scrisoarea de trasura, dupa care inmaneaza destinatarului unicatul, preda la magazie avizul si adeverirea de primire si retine exemplarul de serviciu.
Odata cu eliberarea unicatului scrisorii de trasura se inmaneaza destinatarului toate anexele care il privesc pe acesta: facturi, tichete de transport, avize de expeditie, certificate, etc.
3. Traficul international de marfa
Documentele de marfa in traficul international sunt:
scrisoarea de trasura SMGS;
scrisoarea de trasura CIM .
Pe langa scrisoarea de trasura SMGS predatorul e obligat sa anexeze si un numar de foi de expeditie internationale egal cu numarul tarilor care participa la transport, deoarece fiecare frontiera de iesire din tara contin cate o foaie de expeditie, acestea sunt complectate cu toate datele ca si scrisoarea de trasura.
In traficul CIM in cazul cand predatorul isi ia asupra sa plata taxelor de transport de la predare pana la destinatie, la scrisoarea de trasura e obligat sa anexeze si un buletin de francare ce este format din 3 parti:
buletin de francare propriu-zis;
buletin contabil;
buletinul de control.
Scrisoarea de trasura internationala are 7 exemplare:
Incasarea taxelor de transport se face astfel:
In transport SMGS - pe parcursul tarii de expeditie de la predator, a celui de destinatie de la destinatar.
In traficul CIM - incasarea taxelor se poate face fie in statia de predare, fie in statia de destinatie pentru o parte din parcurs sau pentru tot parcursul, se tine seama de mentiunea de francare.
8.2.3.3. Buletinul de francare
Cand predatorul ia asupra sa in intregime sau in parte, plata tarifelor de transport pe parcursul extern pe langa scrisoarea de trasura CIM se intocmeste un buletin de francare.
Buletinul de francare e alcatuit dintr-un grup de 3 file:
fila 1 - buletinul de francare;
fila 2 - buletinul contabil;
fila 3 - buletinul de control
Pentru transportul CIM expediate din tara, toate cele 3 file ale buletinului de francare insotesc transportul pana la destinatie ca anexa la scrisoarea de trasura.
Pentru transportul CIM sosite in tara se preiau in statia de frontiera, scrisoarea de trasura si buletinul de francare.
Se avizeaza ca predatorul plateste taxele de transport pana la destinatie.
Elementele folosite in transportul de marfa sunt: masa expeditiei se ia din scrisoarea de trasura, extras TLM iar felul marfii din indexul alfabetic si nomenclatura marfii, distanta [km] se ia din index.
In transportul de marfa se folosesc urmatoarele monede de exprimare:
in trafic local - Lei;
in trafic international - Euro sau Franci elvetieni.
8.2.3.3. Expedieri de marfuri (export)
3.2.1. Expedieri in traficul S.M.G.S.
La primirea de la predator a scrisorilor de trasura, casierul statiei de expeditie verifica daca acestea au fost completate corect de catre predator si de catre personalul CFR si au fost intocmite in numarul de exemplare necesare precum si daca exista concordanta intre scrisorile de trasura si foile de expeditie, dupa care procedeaza astfel:
a) Determina si completeaza pe verso scrisorilor de trasura si al foilor de expeditie datele necesare stabilirii tarifelor de transport si tarifelor accesorii;
b) Calculeaza pe baza tarifului local de marfuri tarifele de transport si tarifele accesorii pentru parcursul CFR si le inscrie, in lei pe verso scrisorilor de trasura si al foilor de expeditie in rubrica "Tarife de incasat de la predator pe caile ferate ale tarii de predare";
c) Calculeaza tarifele pentru parcursurile cailor ferate de tranzit in cazul in care acestea sunt francate;
d) Incaseaza tarifele de transport si cele accesorii;
e) Conteaza transporturile respective.
3.2.2. Expedieri in traficul C.I.M.
Casierii statiilor de expeditie, la primirea scrisorilor de trasura C.I.M., fac aceleasi operatii ca si in traficul S.M.G.S. si, in functie de dispozitia de francare, completeaza verso scrisorii de trasura cu tarifele pe parcursul CFR si pe parcrsul cailor ferate straine in cazul tarifelor directe la care participa si CFR.
8.2.3.3. Sosiri de marfuri (import)
3.3.1. Sosiri in traficul S.M.G.S.
In traficul S.M.G.S. incasarea tarifelor se face astfel:
a) Tarifele pentru parcursul CFR se incaseaza catre statia de eliberare de la destinatarul transportului;
b) Tarifele pentru parcursul tarilor de tranzit se incaseaza astfel:
centralizat de catre DCV;
de catre statiile de destinatie.
3.3.2. Sosiri in traficul C.I.M.
In traficul C.I.M. incasarea tarifelor se face astfel:
a) La transporturile C.I.M. cu taxe transmise:
Tarifele pentru parcursul CFR se incaseaza in statia de eliberare, de la destinatarul transportului;
Tarifele pentru parcursul tarilor straine se incaseaza dupa cum urmeaza:
centralizat de catre DCV;
de catre statiile de destinatie.
b) La transporturile C.I.M. cu tarife francate pana la destinatie, statiile de eliberare nu incaseaza nici o suma pentru parcursurile francate, ci doar completeaza buletinele de francare cu tarifele aferente parcursului CFR si le inapoiaza statiei de expeditie a caii ferate straine.
Transporturile sosite din strainatate avand ca tara de destinatie Romania se primesc de la caile ferate vecine astfel:
In cadrul traficului S.M.G.S. pe baza de borderou de transmitere, in trei exemplare, insotit de documentele de transport respective si anume de scrisoarea de trasura si o foaie de expeditie;
In cadrul traficului C.I.M., pe baza de lista de tranzit, in trei exemplare, insotita de documentele de transport respective si anume: de scrisorile de trasura (fila 1), foaia de expeditie (fila 2) si avizul si adeverinta de primire (fila 3), precum si de buletinul de francare (toate cele 3 file) in cazul transporturilor cu tarife francate.
Transporturile internationale de marfuri care fac obiectul incasarii centralizate a tarifelor de transport pe parcursurile straine, inclusiv a vagoanelor goale C.I.M., nu se expediaza la statiile de destinatie din interiorul tarii cu scrisorile de trasura internationale cu care au intray in tara, ci se predau in statiile de frontiera, care le expediaza mai departe cu scrisori de trasura din traficul local sau le elibereaza efectiv in statia de frontiera.
Casierii conteaza aceste scrisori de trasura internationale in conturi de eliberare lunare, deschise pe traficuri, separat pentru traficul S.M.G.S. si separat pentru traficul C.I.M., intitulandu-se, dupa caz, "Cont de eliberare plata centralizata S.M.G.S." sau "Cont de eliberare plata centralizata C.I.M.".
Transporturile internationale de marfuri care nu intra in plata centralizata se expediaza de catre statiile de frontiera la destinatie, cu scrisoarea de trasura si foaia de expeditie in traficul S.M.G.S. si cu toate exemplarele scrisorii de trasura internationale si ale buletinului de francare in traficul C.I.M. avand pe ele stampila de tranzit a statiei de frontiera de intrare in Romania.
Tarifele de transport pentru parcursul CFR se calculeaza de catre statiile de frontiera dupa TLM.
La transporturile din traficul C.I.M. insotite de buletine de francare, tarifele francate pentru parcursul CFR se calculeaza si se inscriu in buletinele de francare si in foaia de expeditie (fila 2) a scrisorii de trasura.
4. Efectuarea si inregistrarea incasarilor, varsarilor, dotatiilor si platilor la casa de marfuri
4.1. Instrumente bancare primite de casa de marfuri CFR la incasari
Incasarea tarifelor de transport, a celorlalte tarife pentru prestatiile efectuate de C.F.R. in traficul local in interntional de calatori, bagaje, mesagerii si marfuri, precum si a altor sume se face fie in numerar, fie prin urmatoarele instrumente de plata (de decontare):
cecuri din carnete cu limita de suma;
cecuri din carnete fara limita de suma;
cecuri tip B.R.C.E.;
dispozitii de plata operate in prealabil de banca (dispozitii de plata confirmate).
Incasarile statiilor si agentiilor de voiaj C.F.R. in numerar sau prin instrumente de decontare, in traficul de calatorii, bagaje, mesagerii si marfuri, local si international, sunt exceptate de la viza de control financiar preventiv, ele fiind supuse, controlului financiar ulterior efectuat de Directia de control a veniturilor si regionalele de cai ferate.
4.2. Dispozitii cu caracter general privind dotatiile pentru plati
Ca regula generala, statiile primesc de doua ori pe luna dotatii pentru plata drepturilor de personal si anume: pentru plata avansurilor din retributii (chenzina I) si pentru lichidarea retributiilor (chenzina a II-a).Tot cu aceasta ocazie, precum si la diferite alte date, statiile mai primesc dotatii pentru plata altor drepturi de personal ori asimilate acestora.
Dotatiile pentru plati se primesc de catre statii astfel:
de la Banca Nationala din localitatea statiei;
de la casele altor statii cu banca in localitate;
de la casa regionalei.
Dotatiile pentru plata drepturilor de personal, precum si pentru alte plati, se trimit statiilor de Serviciul financiar si control financiar inter regional, ca urmare a cererilor de finantare ale unitatilor de baza.
Listele si statele de plata, precum si celelalte acte de plata, lichidate, ordonantele si prevazute cu viza pentru controlul financiar preventiv care urmeaza sa fie achitate din dotatiile primite, se trimit statiilor platitoare direct de catre fiecare unitate lichidatoare.
Odata cu transmiterea dotatiilor prin banca, Serviciul financiar si controlul financiar intern regional, incunostiinteaza fiecare statie pentru a se ingriji de ridicarea numerarului respectiv, comunicand si defalcarera sumelor pe unitati beneficiare si pe fel de plati.
Casierii care primesc dotatii de la casele altor statii sau de la casa regionalei emit recipise de dotatii din carnetul propriu de recipise.
Recipisa de dotatie este un imprimat cu regim special, se intocmeste in doua exemplare, din care recipisa se da celui care a predat suma, iar matca ramane la carnet. Emiterea recipiselor se face in ordinea numerica.
Indiferent de unde primesc dotatiile, casierii se incarca in C.C.L., in ziua primirii lor, la pozitia "Dotatii pentru plati", competand si rubrica corespunzatoare de pe verso C.C.L. Sefii statiilor si agentiilor de voiaj sunt obligati sa controleze inregistrarea corecta in C.C.L. a acestora.
Dupa efectuarea platilor listelor si statelor de plata se trimit Serviciului de contabilitate si verificarea veniturilor ca hartie de valoare.
4.3. Dispozitii cu caracter general privind evidentierea operatiilor de incarcari si descarcari in gestiune
Pentru evidentierea operatiilor de incarcari si descarcari in gestiune, casierii statiilor si agentiilor de voiaj folosesc registrul de casa specific C.F.R. intitulat "Concentratorul de casa lunar" (C.C.L.).
Inregistrarea fiecarei operatii de incarcare facuta pe baza legitimatiilor de calatorie, a chitantelor si a altor imprimate cu regim special si de vanzare, emisie, precum si a documentelor de transport, se face in conturi de gestiune si alte evidente specifice C.F.R. care sunt analiticile "Concentratorului de casa lunar".
Pentru centralizarea lunara pe pozitie de C.C.L. a totalurilor conturilor care privesc aceeasi pozitie din C.C.L., casierii completeaza in dublu exemplar formularul "Recapitulatia generala ".
In recapitulatia generala a unei pozitii, casierii inscriu atat totalurile lunare ale conturilor care se inregistreaza la aceeasi pozitie din C.C.L., cat si conturile fara sume prin care se justifica folosirea depozitelor de imprimate cu regim special.
Recapitulatia generala trebuie sa se intocmeasca chiar daca pentru o pozitie din C.C.L. nu s-au incasat sume insa este necesar sa se justifice depozitul, precum si pozitiile din C.C.L. "Trafic local de marfuri "si "Trafic international de marfuri" chiar daca nu au fost facute operatii in cursul lunii, in care caz pe recapitulatia generala se inscrie mentiunea "Vacat ".
Originalul recapitulatiei se inainteaza la finele lunii la Serviciul de contabilitate si verificarea veniturilor regional, impreuna cu conturile respective.
Modul de completare a conturilor si a celorlalte imprimate de gestiune si circuitul lor este redat la capitolele corespunzatoare din norme.
4.4. Incheierea zilnica a situatiei casei
Fiecare casier C.F.R. are obligatia sa incheie zilnic situatia de casa, nefiind permis sa iasa din serviciu inainte de a-si incheia pentru ziua respectiva C.C.L. si celelalte scripte de gestiune (conturi, registrul incasarilor zilnice etc.) .
Pentru incheierea zilnica a situatiei de casa, se totalizeaza pe pozitii din C.C.L. toate incasarile, incarcarile, varsarile si descarcarile care au avut loc in cursul zilei respective. Aceasta operatie se face o data pe zi, imediat dupa terminarea programului sau turei de serviciu a casei respective.
De asemenea casierul este obligat ca zilnic la iesirea din tura sa prezinte sefului statiei, sefului agentiei de voiaj sau inlocuitorilor acestora pentru vizare C.C.L. incheiat. Aceasta viza constituie dovada ca gestionarul de casa a incheiat in ziua precedenta situatia casei, viza care se va da in partea de jos a C.C.L. pe ambele file, prin semnatura si aplicarea stampilei rotunde. Seful statiei, seful agentiei de voiaj sau delegatul lor trebuie sa urmareasca permanent ca gestionarii de casa sa incheie in fiecare zi situatia de casa si sa aplice sanctiuni celor care nu respecta aceste dispozitii.
4.5. Concentratorul operatiilor zilnice
La stabilirea pe pozitii din C.C.L. a incasarilor, varsarilor si platilor efectuate zilnic, casierii folosesc "Concentratorul operatiilor zilnice "care se intocmeste intr-un singur exemplar si se retine la gestiune.
In acest concentrator se inregistreaza, pe fiecare pozitie de C.C.L. -dupa registrul incasarilor zilnice, conturi si alte evidente zilnice - sumele incasate, platile sau varsate in cursul zilei, facandu-se totaluri zilnice care se trec in C.C.L.
Inregistrarea in concentrator se face in ordinea pozitiilor din C.C.L.
Tot in concentratorul operatiilor zilnice se stabileste si situatia zilnica a casei.
4.6. Concentratorul de casa lunar (CCL)
Concentratorul de casa lunar (C.C.L.) este registrul de casa al casierilor C.F.R.. In C.C.L. se inregistreaza zilnic, concentrat pe pozitii toate operatiile de casa efectuate timp de o luna.
C.C.L. este confectionat in carnete cuprinzand numarul de file necesare pentru o gestiune pe timp de un an, adica 72 file (12 luni *3 file pe luna *2 exemplare fiecare fila). O fila de C.C.L. se foloseste pentru inregistrarea zilnica a incasarilor, platilor si depunerilor pe o perioada de zece zile. Fiecare fila se intocmeste in doua exemplare, prin calchiere cu indigo, din care primul exemplar numerotat cu numere fara sot, se inainteaza decadal la Serviciul de contabililtate si verificarea veniturilor regional, iar cel de al doilea exemplar ramane la carnet, in arhiva statiei.
Inaintarea filelor decalate ale C.C.L. la Serviciului de contabilitate si verificarea veniturilor regional se face astfel:
la data de 13 a lunii, fila primei decade (perioada 1 - 12);
la data de 25 a lunii, fila celei de-a doua decade (perioada 15 - 24);
la data de 1 a lunii urmatoare, fila ultimei decade (perioada 25 - 31) in care se face si totalul lunar.
Filele din C.C.L. nefolosite se anuleaza, ambele exemplare semnandu-se de seful statiei, iar exemplarul original se inainteaza la Servicul de contabilitate si verificarea veniturilor regional conform normelor de mai sus.
4.7. Tratarea diferentelor de casa constatate cu ocazia inchiderii situatiilor de casa
Daca la intocmirea situatiei zilnice de casa casierul constata diferente in plus sau in minus in gestiune, a caror provenienta nu o poate lamurii pana la completarea C.C.L. privind ziua respectiva, se procedeaza astfel:
casierul trebuie sa raporteze in scris in aceeasi zi sefului statie sau agentiei de voiaj despre diferentele in minus sau in plus constatate si sa ceara verificarea gestiunii, pentru a se stabili provenienta diferentei.Raportul se inregistreaza in registrul de intrare - iesire a actelor de unde primeste numar;
seful statiei, seful agentiei de voiaj sau inlocuitorul acestora este obligat sa verifice imediat situatia de casa din ziua respectiva. In cazul cand nu se poate stabilii provenienta diferentei, se face verificarea gestiunii de la inceputul lunii si pana in ziua respectiva. Cu aceasta ocazie se incheie un proces - verbal de verificare a casei din care sa reiasa rezultatul verificarii. Daca s-a stabilit provenienta diferentei, acest proces - verbal se ataseaza durabil la raportul facut de casier si se pastreaza de seful statiei sau al agentiei de voiaj, la dosarul de verificare lunara a gestiunii.
Daca si in urma acestei verificari diferenta se mentine, se va proceda astfel
daca diferenta reprezinta un minus, casierul va fi obligat sa depuna imediat suma respectiva. Pentru suma depusa se va emite chitanta diverse incasari pe numele casierului, inscriindu-se la obiectul incasarii."Minus de casa constatat in ziua de .".Chitanta se va pastra de casier.
In procesul - vebal de verificare prin care a fost consemnata lipsa se va mentiona numarul chitantei diverse incasari cu care s-a depus suma.
Un exemplar din procesul - verbal va fi varsat ca hartie de valoare (fara suma) pentru lipsa constatata.
daca diferenta in minus nu se depune, in procesul - verbal de verificare se va mentiona acest lucru si se va varsa ca hartie de valoare pentru valoarea integrala a minusului.
In ambele cazuri, dupa contabilizarea proceselor - verbale Serviciul Cb/VV regional le va prezenta contabilului sef regional pentru a dispune ca organe de specialitate sa le trateze si sa ia masurile legale, inclusiv sesizarea organelor de urmarire penala pentru cazurile de infractiuni.
daca diferenta reprezinta un plus, casierul este obligatsa-ai incarce gestiunea cu plusul constant, emitand in acest scop chitanta diverse incasari. In chitanta, ca depunator va fi trecut numele casierului si numarul casei, iar la obiectul incasarii se va face mentiunea "Plus de casa constatat in ziua de .".Chitanta se va pastra de casier.
In procesul - verbal de verificare se va mentiona plusul constatat si numarul chitantei diverse incasari emise pentru plusul respectiv.
Un exemplar din procesul - vernal intocmit pentru plusuri se va varsa cu borderou de varsare hartiilor de valoare, fara suma .Serviciul Cb/VV regional va prezenta procesele - verbale contabilului sef regional care va dispune analizarea si tratarea lor.
4.8. Formarea si inaintarea convolutelor de diferenta in minus.
Filele si imprimanta calculatorului de diferente in minus, intocmite in cursul unei luni de verificare, se grupeaza pe gestiuni, separat cele de contare si separat cele de gestiune. Filele de diferenta de contare si cele de tarifare dictate de mana se introduc in foile de protectie anume tiparite, denumite Convolutul diferentelor tarifare - contare, formandu-se astfel convolute separate pentru diferentele de contare si cele de tarifare. Pentru diferentele la transporturi care nu au fost contate la eliberare se intocmesc convolute separate pe numele sefului statiei.
Fiecarei diferente de contare sau tarifare i se da un numar curent, denumit pozitie de diferenta. Aceasta pozitie se da in continuare in tot cursul anului si se numeroteaza de la inceputul anului astfel:
diferentele tarifare emise de DCV de la numarul 1 la 5000;
diferentele tarifare emise de serviciile CVV regionale de la numarul 10001 la 15000;
diferentele de contare emise de DCV de la numarul 5001 la 10000;
diferentele tarifare emise de serviciile CVV regionale de la numarul 15001 in sus.
Filele de diferente se aranjeaza in convolut in ordine crescanda a pozitiilor si se prind durabil, prin lipire sau prin capsare.
Pe fata formularului de convolut se face recapitulatia diferentelor introduse in convolut, competandu-se toate coloanele conform titulaturii recapitulatiei tiparite si se complecteaza si celelalte date:
denumirea statiei;
felul si numarul casei;
numele gestionarului;
felul diferentei - de tarifare sau de contare;
numarul convolutului;
intocmitorul - DCV sau serviciile CVV regionale.
Convolutele de diferenta se intocmesc in 3 exemplare de catre DCV si in 2 exemplare de catre serviciile CVV regionale. Destinatia acestor convolute este urmatoarea:
1 exemplar pentru gestiunea de casa;
1 exemplar pentru serviciul CVV regional de care depinde gestiunea de casa;
1 exemplar pentru DCV.
Convolutele diferentelor tarifare si de contare, dupa ce se contabilizeaza si se inregistreaza in evidentele analitice de catre serviciul de contabilitate si DCV regional, se transmit ambele exemplare la statii pentru incasarea diferentelor.
Gestionarii caselor sunt obligati sa trateze convolutele in urmatoarele termene:
o Convolutele de diferente de contare in minus trebuie sa fie tratate in 5 zile de la primirea lor in statie;
o Convolutele de diferente tarifare in minus precum si cele privind transporturile necontate trebuie sa fie tratate in termen de 15 zile de la primirea lor in statie.
5. Incasarea si contarea veniturilor locale si a altor venituri si sume
5.1. Dispozitii cu caracter general
Pentru incasarea veniturilor locale, a altor venituri din prestatii efectuate, precum si pentru incasarea diverselor sume, casele statiilor emit documente speciale de incasare denumite chitante diverse incasari.
5.2. Venituri locale
Incasarea veniturilor locale se face prin vanzarea imprimatelor de vanzare.
Imprimatele de vanzare sunt imprimate tiparite de CFR cu care casele statiilor se aprovizioneaza si se elibereaza clientilor contra cost fara a se emite vreo chitanta (scrisori de trasura in trafic local si scrisori de trasura in trafic international).
Situatia vanzarilor zilnice se face in concentratorul operatiilor zilnice, in care, la finele fiecarei zile, se inscriu sumele rezultate din vanzarea acestor imprimate din ziua respectiva. Stabilirea acestor sume se face pe baza evidentelor pe care casierul le tine in registrul incasarilor zilnice, in care deschide partizi pentru fiecare imprimat in parte, notand zilnic numarul de bucati vandute si suma incasata.
Pentru stabilirea sumelor incasate in cursul lunii din vanzarea imprimatelor de vanzare, precum si pentru evidentierea depozitului acestora se foloseste "Contul imprimatelor de vanzare", care se intocmeste in dublu exemplar.
In ultima zi a lunii, in registrul incasarilor zilnice se face totalul vanzarilor din cursul lunii, pentru fiecare imprimat in parte, care se inscrie in cont in coloana "Vandute", apoi facandu-se totalizarea si incheierea contului.
5.3. Incasari cu chitante diverse incasari
Incasarea diverselor venituri si sume care se depun la casele statiilor, pentru care nu exista documente speciale de incasare se face cu chitante diverse incasari, fiind un imprimat cu regim special. Chitanta diverse incasari este formata din 3 file si anume:
Cuponul de control, care se ataseaza la contul de gestiune al chitantelor diverse incasari care se inainteaza CVV -ului regional;
Chitanta propriu-zisa, care se elibereaza depunatorului sumei;
Matca, ce ramane la carnet.
Sumele care se incaseaza cu chitanta diverse incasari provin din:
tarife de locatie;
stationare;
magazinaj;
manevra;
retragere;
stricaciuni;
incarcari-descarcari;
repredare;
penalizari si amenzi;
depozite provizorii;
diferente de taxare sau contare;
diverse sume depuse de debitori.
Pentru fiecare din aceste feluri de tarife sau de sume se emit chitante diverse incasari separate.
In chitanta diverse incasari se indica deponentul, obiectul incasarii, precum si numarul si felul instrumentului de plata primit (fila cec, dispozitie de plata confirmata, numerar).
Pentru a se putea verifica justeteatarifelor incasate si a identifica sumele care se incaseaza cu chitante diverse incasari, este necesar ca in chitanta, in spatiul rezervat pentru obiectul incasarii, casierul sa indice toate elementele specifice diferitelor tarife sau sume incasate, astfel:
La incasarea tarifelor de locatii se scrie "Locatie", dupa care se mentioneaza pozitia din evidenta si calculul taxelor de locatie, stationare si magazinaj, numarul fiecarui vagon si durata locatiei;
La incasarea tarifelor de stationare se scrie "Stationare", dupa care se mentioneaza pozitia, numarul fiecarui vagon si durata stationarii, luate din evidenta si calculul taxelor de locatie, stationare si magazinaj;
La incasarea tarifelor de magazinaj se scrie "Magazinaj", dupa care se mentioneaza pozitia din evidenta si calculul taxelor de locatie, stationare si magazinaj, greutatea, numarul coletelor si durata magazinajului;
La incasarea tarifelor de manevra, care nu se incaseaza prin documentul de transport, se mentioneaza "Manevra", trecandu-se apoi numarul vagoanelor manevrate, pozitia de trafic sau de sosire si timpul cat a durat manevra;
La incasarea tarifelor pentru incarcare-descarcare se scrie, dupa caz, "Incarcare" sau "Descarcare", precum si numarul fiecarui vagon, greutatea, felul marfii si tariful;
La incasari de debite se precizeaza numarul dosarului de debit, unitatea din care face parte debitorul sau din care a facut parte la stabilirea debitului si felul debitului;
La incasarea diferentelor tarifare si de contare dictate de DCV, de CVV-urile regionale, de organele de revizie cu ocazia reviziilor de casa, precum si a celor constatate de casierii care le-au produs, se specifica toate datele necesare pentru identificarea acestor diferente si anume:
diferenta tarifara sau de contare, dupa caz;
felul venitului (pozitia CCL);
denumirea statiei si numarul casei;
numarul convolutului si anul;
denumirea convolutului (tarifare sau contare);
de la cine emana convolutul (DCV sau regionala CF);
pozitia de diferente din convolut.
Chitantele emise se inregistreaza in "Contul chitantelor diverse incasari", intocmit in dublu exemplar, pe formular "Contul imprimatelor cu pret variabil".
La sfarsitul fiecarei ture de serviciu, se totalizeaza sumele incasate, iar totalul stabilit se inscrie in cont in coloana "Total zilnic" si in concentratorul operatiilor zilnice.
La finele lunii se stabileste totalul lunar care se trece in recapitulatia generala a pozitiei respective din CCL.
Inaintarea conturilor si cupoanelor de control se face fie decadal odata cu CCL la datele de 11, 21 si 2 ale lunii urmatoare, fie lunar ladata de 2 a lunii urmatoare, dupa cum se fixeaza de regionala pentru fiecare statie in parte. Inaintarea se face prin casete de varsari. Recapitulatiile generale se inainteaza numai la finele lunii, pe data de 2 a lunii urmatoare.
6. Diverse dispozitii privind transporturile de marfuri in trafic local si international
6.1. Recartari
Recartarea este operatia prin care o statie din parcurs sau de destinatie cere statiei de expeditie, statiei de destinatie sau unei alte statii sa incaseze de la predator sau destinatar valoarea unor prestatii sau cheltuieli.
Se pot face recartari in urmatoarele cazuri:
spezele ivite in parcurs, in traficul local, ca urmare a dispozitiei ulterioare a predatorului, care nu se inscriu in documentul de transport;
tarifele de transport si accesorii la expeditiile impiedicate la transport sau la eliberare si a prisosurilor neidentificate, trimise pentru valorificare;
spezele survenite in percurs sau in statiile de frontiera de iesire din tara, la transporturile de marfuri expediate din Romania si anume: tarifele de locatie, magazinaj, stationare, transbordare, refacere de incarcatura, valoarea materialelor intrebuintate, etc., care nu se inscriu in documentul de transport.
Foile de expeditie (recartarile) care se intocmesc pentru transmiterea si incasarea de sume in legatura cu transporturile de marfa se inregistreaza in contul de expeditie coletarie si respectiv contul de eliberare coletarie, indiferent daca se refera la vagoane, containere de mare capacitate sau coletarie, trafic local sau international.
Inregistrarea foilor de expeditie (recartari) se face in conturile de expeditie coletarie, dupa cum urmeaza:
cu sume, in coloana recartari, in cazul transporturilor cu tarife transmise trimise la valorificare, cu valoarea carora casierul s-a incarcat in gestiune pe baza scrisorii de trasura;
fara sume, in coloana recartari, in toate celelalte cazuri (locatii, stationari, magazinaj, refaceri de incarcaturi sau transbordari facute cu personalul statiei).
Totalul lunar al recartarilor din fiecare cont se scrie in recapitulatia generala in care se trece contul respectiv si anume in coloana "Recartari".
La finele lunii, pe verso CCL, in chenarul intitulat "Recartari", se inscriu denumirile tuturor recapitulatiilor generale in care apar recartari, iar in dreptul lor, in coloana "Suma", se trec totalurile recartarilor din fiecare recapitulatie generala.
6.2 Modificarea contractului de transport
In traficul local de marfuri, modificarea contractului de transport se poate cere numai de predator, care trebuie sa achite, in statia de predare, toate cheltuielile oczionate de aceste modificari,, cum sunt: tariful de retragere, tariful pentru schimbarea statiei de destinatie, tariful de locatie, magazinaj, etc., precum si diferentele de tarife in cazul transporturilor cu tarife francate.
In traficul international de marfuri, modificarea contractului de transport o poate cere atat predatorul cat si destinatarul. Destinatarul poate cere modificarea contractului de transport numai cand acesta a intrat pe teritoriul tarii de destinatie.
Cand predatorul cere retragerea, anularea sau inlocuirea scrisorii de trasura inainte de incheierea contractului de transport se trece la incasarea penalitatilor pentru renuntare la vagoane, a tarifului de retragere a coletariei sau a altor tarife accesorii, pe baza chitantelor diverse incasari, in care se specifica ce reprezinta sumele incasate si la ce anume transporturi se refera. Toate exemplarele scrisorilor de trasura inlocuite sau retrase se anuleaza si se pastraza in arhiva statiei de expeditie, anexate la cererea predatorului, dupa ce in prealabil s-au facut pe ele mentiunile de inlocuire sau retragere, trecandu-se si numarul chitantei diverse incasari cu care s-au incasat tarifele sau penalizarile respective.
In cazul in care predatorul cere modificarea contractului de transport inainte ca transportul sa fi plecat din statia de expeditie, odata cu cererea predatorului trebuie sa prezinte si duplicatul scrisorii de trasura pe care este reprodusa cererea de modificare a contractului de transport. In asemenea cazuri se procedeaza astfel:
Daca se cere schimbarea statiei de destinatie sau a destinatarului, se modifica scrisoarea de trasura (toate exemplarele) si se expediaza transportul la noua destinatie, dupa ce in prealabil se incaseaza tarifele respective. In rubrica " Mentiuni ale caii ferate ", din scrisoarea de trasura, se inscrie mentiunea de modificare, trecandu-se si numarul chitantei de diverse incasari cu care s-au incasat sumele;
Daca cererea de schimbare a statiei de destinatie sau a destinatarului, in cazul expeditiilor cu tarife francate, se prezinta dupa incheierea situatiei de casa, aceasta se trateaza ca cerere de retragere a transportului;
Daca se cere retragerea transportului, iar tarifele de transport au fost incasate cu scrisoare de trasura in statia de expeditie, restituirea diferentei se face de statia de expeditie din incasari.
Cand predatorul, printr-o dispozitie ulterioara, cere schimbarea statiei de destinatie sau inapoierea unui transport care a fost deja expediat, se incaseaza cu chitanta diverse incasari tariful pentru schimbarea statiei de destinatie, precum si diferenta de tarife de transport la expeditiile francate. Suma se incaseaza cu chitante diverse incasari, drept depozit provizoriu. La transporturile cu tarife transmise nu se incaseaza diferentele de tarife de transport, care se transmit pentru incasare la destinatie conform mentiunii de francare.
