|
|
|
Simb
Elemente patrimoniale (denumirea conturilor)
Total rulaj precedent
Solduri
cont
activ
pasiv
activ
pasiv
1012
Capital social subscris varsat
200,00
200,00
1061
Rezerve legale
40,00
40,00
1068
Alte rezerve
20014,62
20014,62
1171
Rezultatul reportat
11781,66
11781,66
121
Profit si pierdere
37427,59
39150,50
1722,91
1621
Credite bancare
1360,93
1360,93
208
Progaram informatic
2429,13
2429,13
2131
Echipamente tehnologice
5149,21
5149,21
2141
Mobilier,birotica,alte corporale
18009,65
18009,65
232
Avansuri acordate pt imobiliz.
7250,00
7250,00
2808
Amortizarea imobiliz. Necorporale
2429,13
2429,13
2813
Amortizarea masinilor utilajelor si instalatiilor
3760,72
3760,72
2814
Amortizarea altor imobilizari corporale
9508,62
9508,62
3024
Piese de schimb
250,00
250,00
3028
Materale consumabile
3616,19
3616,19
303
Materiale de natura obiectelor
8364,33
7850,62
513,71
401
Furnizori interni
15507,31
16065,36
558,05
404
Furnizori echipamente
3469,00
3469,00
4111
Clienti interni
47510,00
44030,00
3480,00
421
Personal - salarii datorate
12480,00
13459,00
979,00
4311.1
Contributia pentru asigurari sociale unitate
2674,00
2928,00
254,00
4311.2
Fond de risc si accidente
68,00
73,00
5,00
4312
Contributia pentru asigurari sociale angajati
1392,00
1516,00
124,00
4313
Contributia angajator la asig de sanatate
868,00
940,00
72,00
4314.1
Contributia
angajatilor la asigurarile de
858,00
930,00
72,00
4314.2
Contributia pentru concedii si indemnizatii
120,00
120,00
4371
Contributia unitatii la fd de somaj
200,00
213,00
13,00
4372
Contributia individuala la fondul de somaj
63,00
63,00
441
Impozit pe profit
328,00
328,00
444
Imozitul pe salarii
961,00
1074,00
113,00
4471
Comision camera de munca
120,00
147,00
27,00
4472
Fond garantare salarii
39,00
42,00
3,00
5121
Conturi la banci in lei
7713,85
4172,72
3541,13
5311
Casa in lei
72147,01
63855,74
8291,27
542
Avansuri de trezorerie
24766,37
21424,76
3341,61
581
2100,00
2100,00
6028
Cheltuiele cu materiale consumabile
3616,19
3616,19
6024
Cheltuieli cu piese de schimb
250,00
250,00
603
Cheltuieli cu obiectele de inventar
3084,43
3084,43
613
Cheltuieli cu asigurarile
2930,17
2930,17
604
Cheltuiele cu materiale nestocate
50,50
50,50
614
Cheltuieli cu studiile
660,00
660,00
622
Cheltuieli cu comisioanele
102,00
102,00
623
Cheltuieli cu protocol
35,80
35,80
624
Cheltuieli cu transport
18,06
18,06
626
Cheltuieli cu serv telefonica
2616,31
2616,31
627
Cheltuieli cu comisioane bancare
109,65
109,65
628
Cheltuieli cu serviciile execut de tertii
913,62
913,62
635
Cheltuieli cu taxe
152,87
152,87
641
Cheltuieli cu remuneratia personal
12900,00
12900,00
6451
Cheltuieli cu asigurari sociale
2568,00
2568,00
6452
Cheltuieli cu contrib de somaj
124,00
124,00
6453
Cheltuieli cu contrib la sanatate
711,00
711,00
6581
Cheltuieli cu penalitatile
441,46
441,46
6588
Alte cheltuieli de exploatare
2497,50
2497,50
666
Cheltuieli privind dobanzile
55,17
55,17
6811
Cheltuieli privind amortizarea imobiliz
3262,86
3262,86
691
Cheltuieli privind impozitul pe profit
328,00
328,00
704
Venituri din lucrari executate
39150,00
39150,00
766
Venituri din dobanzi
0,50
0,50
Total activ / pasiv
35491,66
35491,66
52.005,71
52.005,71
Cheltuiala cu salariile brute realizate :
Cheltuiala cu salariile brute realizate :
641
421
1300,00
lei
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati
421 =
4312
124,00
lei
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati
421 =
4314.1
72,00
lei
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati
421 =
4372
7,00
lei
Impozitul pe salarii
421 =
444
113,00
lei
Contrib.de asig.soc.- angajator
6451=
4311.1
254,00
lei
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator
6453=
4313
72,00
lei
Contrib.de asig.pt.somaj - angajator
6452=
4371
13,00
lei
Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof
6451=
4311.2
5,00
lei
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ
6453=
4314.2
11,00
lei
Comisionul ITM
622 =
4471
10,00
lei
fondul de garantare salariala
6452=
4472
3,00
lei
Inregistrarea diverselor facturi de cumparare
factura 6810835 de la Daol impex ; protocol :
623 =
401
15,00
lei
factura 6921915 de la Epsilon ; piese calculator
6024=
401
236,00
lei
factura 42056 de la Romtelecom; telefon
626 =
401
82,50
lei
factura 7100005 de la Termostal ; obiect inventar
303 =
401
251,00
lei
Concomitent se face trecerea obiect la chelt
603 =
303
251,00
lei
factura 5078416 de la Birotica srl; consumabile
3028=
401
428,00
lei
se inregistreaza bon de consum
6028=
3028
210,00
lei
Inregistrarea facturilor emise :
factura 2009.052 emisa catre: Adonis Company
4111=
704
900,00
lei
factura 2009.053 emisa catre: Doro_67 srl
4111=
704
900,00
lei
factura 2009.054 emisa catre: Confidentia srl
4111=
704
750,00
lei
factura 2009.055 emisa catre: Danyo Calixta srl
4111=
704
700,00
lei
factura 2009.056 emisa catre: Poha Grup srl
4111=
704
600,00
lei
factura 2009.057 emisa catre: Struct srl
4111=
704
550,00
lei
factura 2009.058 emisa catre: B&M Parts srl
4111=
704
500,00
lei
In registrul de casa se inregistreaza:
chitanta 2009.058 emisa pentru Poha grup srl
5311=
4111
600,00
lei
chitanta 2009.059 emisa pentru B&M Parts srl
5311=
4111
500,00
lei
chitanta 2009.060 emisa pentru Adonis company
5311=
4111
900,00
lei
Chitanta achitat factura Epsilon
401=
5311
236,00
lei
Chitanta achitat factura Romtelecom
401=
5311
82,50
lei
Chitanta achitat factura Birotica srl
401=
5311
428,00
lei
chitanta 2009.061 emisa pentru Doro_67 srl
5311=
4111
900,00
lei
chitanta 2009.062 emisa pentru Confidentia srl
5311=
4111
750,00
lei
chitanta 2009.063 emisa pentru Struct srl
5311=
4111
550,00
lei
chitanta 2009.064 emisa pentru Danyo Calixta
5311=
4111
700,00
lei
plata stat salarii
421=
5311
984,00
lei
depunere numerar la banca
581=
5311
1500,00
lei
Operatiuni efectuate prin banca
incasare numerar depus din caserie
5121=
581
1500,00
lei
comision intretimere cont
627=
5121
5,50
lei
incasat dobanda la vedre
5121=
766
2,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4312=
5121
124,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4314.1=
5121
72,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4372=
5121
7,00
lei
Plata dariile pentru salarii
444=
5121
113,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4311.1=
5121
254,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4313=
5121
72,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4371=
5121
13,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4311.2=
5121
5,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4314.2=
5121
11,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4472=
5121
3,00
lei
Plata dariile pentru salarii
4471=
5121
10,00
lei
Se inregistreaza amortizarea lunara
inregistrare amortizare lunara a mijloacelor fixe
6811=
2813
169,00
lei
inregistrare amortizare lunara a mijloacelor fixe
6811=
2814
85,80
lei
Se inchid conturile de venituri si cheltuieli
121=
%
2722,80
lei
6024
236,00
lei
6028
210,00
lei
603
251,00
lei
622
10,00
lei
623
15,00
lei
626
82,50
lei
627
5,50
lei
641
1300,00
lei
6451
259,00
lei
6452
83,00
lei
6453
16,00
lei
6811
254,80
lei
%
=121
4902,00
lei
704
4900,00
lei
766
2,00
lei
Simb
Elemente patrimoniale (denumirea conturilor)
Rulaje lunare
Total rulaj
Solduri
cont
activ
pasiv
activ
pasiv
activ
pasiv
1012
Capital social subscris varsat
0,00
200,00
0,00
200,00
1061
Rezerve legale
0,00
40,00
0,00
40,00
1068
Alte rezerve
11781,66
0,00
31796,28
0,00
31796,28
1171
Rezultatul reportat
11781,66
11781,66
11781,66
0,00
0,00
121
Profit si pierdere
2722,80
4902,00
40150,39
44052,50
0,00
3902,11
1621
Credite bancare
1360,93
1360,93
0,00
0,00
208
Progaram informatic
2429,13
0,00
2429,13
0,00
2131
Echipamente tehnologice
5149,21
0,00
5149,21
0,00
2141
Mobilier,birotica,alte corporale
18009,65
0,00
18009,65
0,00
232
Avansuri acordate pt imobiliz.
7250,00
0,00
7250,00
0,00
2808
Amortizarea imobiliz. Necorporale
0,00
2429,13
0,00
2429,13
2813
Amortizarea masinilor utilajelor si instalatiilor
169,00
0,00
3929,72
0,00
3929,72
2814
Amortizarea altor imobilizari corporale
85,80
0,00
9594,42
0,00
9594,42
3024
Piese de schimb
250,00
250,00
0,00
0,00
3028
Materale consumabile
428,00
210,00
4044,19
3826,19
218,00
0,00
303
Materiale de natura obiectelor
251,00
251,00
8615,33
8101,62
513,71
0,00
401
Furnizori interni
746,50
1012,50
16253,81
17077,86
0,00
824,05
404
Furnizori echipamente
3469,00
3469,00
0,00
0,00
4111
Clienti interni
4900,00
4900,00
52410,00
48930,00
3480,00
0,00
421
Personal - salarii datorate
1300,00
1300,00
13780,00
14759,00
0,00
979,00
4311.1
Contributia pentru asigurari sociale unitate
254,00
254,00
2928,00
3182,00
0,00
254,00
4311.2
Fond de risc si accidente
5,00
5,00
73,00
78,00
0,00
5,00
4312
Contributia pentru asigurari sociale angajati
124,00
124,00
1516,00
1640,00
0,00
124,00
4313
Contributia angajator la asig de sanatate
72,00
72,00
940,00
1012,00
0,00
72,00
4314.1
Contributia
angajatilor la asigurarile de
72,00
72,00
930,00
1002,00
0,00
72,00
4314.2
Contributia pentru concedii si indemnizatii
11,00
11,00
131,00
131,00
0,00
0,00
4371
Contributia unitatii la fd de somaj
13,00
13,00
213,00
226,00
0,00
13,00
4372
Contributia individuala la fondul de somaj
7,00
7,00
70,00
70,00
0,00
0,00
441
Impozit pe profit
0,00
328,00
0,00
328,00
444
Imozitul pe salarii
113,00
113,00
1074,00
1187,00
0,00
113,00
4471
Comision camera de munca
10,00
10,00
130,00
157,00
0,00
27,00
4472
Fond garantare salarii
3,00
3,00
42,00
45,00
0,00
3,00
5121
Conturi la banci in lei
1502,00
689,50
9215,85
4862,22
4353,63
0,00
5311
Casa in lei
4900,00
3230,50
77047,01
67086,24
9960,77
0,00
542
Avansuri de trezorerie
24766,37
21424,76
3341,61
0,00
581
1500,00
1500,00
3600,00
3600,00
0,00
0,00
6028
Cheltuiele cu materiale consumabile
210,00
210,00
3826,19
3826,19
0,00
0,00
6024
Cheltuieli cu piese de schimb
236,00
236,00
486,00
486,00
0,00
0,00
603
Cheltuieli cu obiectele de inventar
251,00
251,00
3335,43
3335,43
0,00
0,00
613
Cheltuieli cu asigurarile
2930,17
2930,17
0,00
0,00
604
Cheltuiele cu materiale nestocate
50,50
50,50
0,00
0,00
614
Cheltuieli cu studiile
660,00
660,00
0,00
0,00
622
Cheltuieli cu comisioanele
10,00
10,00
112,00
112,00
0,00
0,00
623
Cheltuieli cu protocol
15,00
15,00
50,80
50,80
0,00
0,00
624
Cheltuieli cu transport
18,06
18,06
0,00
0,00
626
Cheltuieli cu serv telefonica
82,50
82,50
2698,81
2698,81
0,00
0,00
627
Cheltuieli cu comisioane bancare
5,50
5,50
115,15
115,15
0,00
0,00
628
Cheltuieli cu serviciile execut de tertii
913,62
913,62
0,00
0,00
635
Cheltuieli cu taxe
152,87
152,87
0,00
0,00
641
Cheltuieli cu remuneratia personal
1300,00
1300,00
14200,00
14200,00
0,00
0,00
6451
Cheltuieli cu asigurari sociale
259,00
259,00
2827,00
2827,00
0,00
0,00
6452
Cheltuieli cu contrib de somaj
83,00
83,00
207,00
207,00
0,00
0,00
6453
Cheltuieli cu contrib la sanatate
16,00
16,00
727,00
727,00
0,00
0,00
6581
Cheltuieli cu penalitatile
441,46
441,46
0,00
0,00
6588
Alte cheltuieli de exploatare
2497,50
2497,50
0,00
0,00
666
Cheltuieli privind dobanzile
55,17
55,17
0,00
0,00
6811
Cheltuieli privind amortizarea imobiliz
254,80
254,80
3517,66
3517,66
0,00
0,00
691
Cheltuieli privind impozitul pe profit
328,00
328,00
0,00
0,00
704
Venituri din lucrari executate
4900,00
4900,00
44050,00
44050,00
0,00
0,00
766
Venituri din dobanzi
2,00
2,00
2,50
2,50
0,00
0,00
Total activ / pasiv
38340,76
38340,76
391832,42
391832,42
54705,71
54705,71
Rezultatul contabil se determina ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate in
cursul perioadei. In cazul societatii D&G EXPERT CONT 2003 SRL se prezinta astfel:
Venituri totale (cumulate) 44052,50
Cheltieli totale (cumulate) - 40150,39
Profit contabil =3902,11
Principial, formula generala de calcul a rezultatului contabil inainte de impozitare este:
Rezultatul contabil
Veniturile din livrarea bunurilor mobile, a bunurilor imobiliare pentru care s-a transferat dreptul de proprietate, servicii prestate si lucrari executate, inclusiv din castiguri de orice natura
Cheltuielile angajate pentru realizarea veniturilor
Rezultatul fiscal se obtine prin deducerea din rezultatul brut al exercitiului (veniturile exercitiului - cheltuielile exercitiului) a cheltuielilor deductibile din punct de vedere fiscal si adunarea la acesta a cheltuielilor neadmise a se deduce fiscal. Deci, rezultatul fiscal constituie profitul impozabil din care urmeaza sa se deduca impozitul pe profit in vederea obtinerii profitului net al agentului economic. Impozitarea profitului se bazeaza pe determinarea rezultatului fiscal prin trecere de la rezultatul contabil la profitul sau pierderea fiscala.
Masa profitului impozabil se calculeaza pe baza relatiei:
Profitul impozabil
Veniturile realizate
Cheltuielile corespondente veniturilor realizate
Reintegrarile fiscale
Deducerile fiscale
Potrivit Codului fiscal, cheltuielile sunt deductibile numai daca sunt aferente realizarii veniturilor si cele considerate deductibile conform prevederilor legale in vigoare.
parte dintre cheltuielile pentru care nu se admite deducerea sunt:
impozitul pe profit datorat si impozitul pe venitul realizat in strainatate;
amenzile si penalitatile datorate catre autoritatile romane si cele straine;
cheltuielile pentru protocol, reclama si publicitate care depasesc limitele legale;
sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea rezervelor si provizioanelor peste limitele legale (in cazul rezervelor legale in limita a 5% din profitul contabil anual pana ce acesta va atinge 20% din capitalul social);
cheltuielile de sponsorizare care depasesc limitele legale;
O structura componenta a calcularii masei profitului impozabil este cea destinata deducerilor fiscale cum sunt:
dividendele primite de la alta persoana juridica romana;
sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea fondului de rezerva in limita a 5% din profitul contabil anual pana cand acesta va atinge 20% din capitalul social;
veniturile din provizioanele pentru care nu s-a admis deducerea.
Profitul impozabil se calculeaza si se evidentiaza trimestrial, cumulat de la inceputul anului.
Impozitul datorat pe trimestrul in curs
Impozitul pe profit calculat asupra profitului impozabil cumulat de la inceputul anului
Impozitul aferent profitului impozabil cumulat pana la sfarsitul trimestrului precedent
In cazul SC D&G EXPERT CONT 2003 SRL impozitul s-a calculat astef:
Venituri totale (cumulate) 44052,50
Cheltieli totale (cumulate) - 40150,39
Profit contabil= 3902,11
Cheltuieli cu ipozitul existent inregistrat + 328,00cont contabil 691
Cheltuieli cu penalitatile+ 441,46cont contabil 6581
Venituri neimpozabile- 0,00
Profit impozabil = 4671.57
Impozit cumulat(16%) = 747
Impozit cumulat inregistrat pana acum -328
Impozit datorat pe trimestrul in curs = 419
Conform prevederilor O.G. 34/2009 privind impozitul forfetar , societatea se incadreaza cu veniturile totele ale anului precedet intre 0 - 52.000 lei ceea ce presupune o plata obligatorie, reprezentand impozit forfetar, pe an la suma de 2200 lei , respectiv 550 lei pe trimestru.
Comparand impozitul obtinut din calculul mentionat cu suma minima obligatorie se constata ca societatea trebuie sa inregistreze si sa plateasca suma de 550 lei , inregistrand astfel:
Constituire impozit; 691 = 441 550 lei
Plata impozitului pe profit se face trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator.
Dupa inregistrarea impozitului s-a obtinut rezultatul net in suma de 3352,11 lei, adica profitul net care la sfarsitul anului dupa toate verificarile, inventarierile, intocmirea situatiilor financiare, se v-a repartiza pe destinati conform procesului verbal al AGA pentru aprobare a situatiilor financiare si propunerea repartizarii pe destinatii a rezultatului.(Anexa 5)
Societatea D&G EXPERT CONT 2003 S.R.L , desfasoara activitatea in conformitate cu legislatia romana aplicabila in vigoare coroborat cu prevederile Actului Constitutiv.
Este bine organizata in desfasurarea activitatii, dispune de mijloacele necesare in prestarea serviciilor, (sisteme de calcul, programme informatice, mijloace de listare, arhivare si comunicare cu organelle statului si clientii).
Necesitatea societatii, ca un plan pentru viitor este procurarea unui spatiu mai mare, in vederea cresterii volumului de activitate.
2. Aurelian-Virgil Baluta, - Contabilitate si gestiune fiscala, Editura Fundatiei
Romania de Maine, Bucuresti, 2007;
Cicilia Ionescu - Sisteme Contabile Moderne, Ed. Fundatiei Romania de Maine,
Bucuresti,2005;
4. Cicilia Ionescu - Contabilitate - Baze si Proceduri, Ed. Fundatiei Romania de
Maine,Bucuresti, 2007;
6. Luminita Ionescu - Contabilitatea aprofundata a societatilor comerciale, Ed. a III-a
Revizuita si adaugita, Editura FRM, Bucuresti, 2007;
7. Staicu Constantin, "Contabilitate financiara - Armonizata cu Directivele
Europene", Editura CECCAR, Bucuresti - 2002
8. IAS 1 "Prezentarea situatiilor financiare", Editura CECCAR, Bucuresti - 2004
9. Legea nr. 571/2003 "Codul Fiscal" - actualizata
10. Legea Contabilitatii nr. 82/1991, republicata, Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 454 din 18/06/2008.
11. Ordinul Ministrului Finantelor nr. 1752/2005 privind aprobarea Reglementarilor
contabile conforme cu directivele europene, MO nr. 1080 bis/30.11.2005;
12. Ordinul Ministrului Economiei si Finantelor nr. 2374/2007 privind modificarea
Ordinului Ministrului Finantelor nr. 1752/2005, Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 25/14.01.2008;
1 Standardele Internationale de Raportare Financiara, Editia 2007, emise de
Consiliul pentru Standarde Internationale de Contabilitate (IASB)Editura Irecson (traducere), Bucuresti, 2007;
DECIZIA NR. 15 / 17.12.2009
In scopul asigurarii integritatii patrimoniului S.C. D&G EXPERT CONT 2003 SRL si valorificarii prin inventariere a realitatii acestui patrimoniu, in conformitate cu prevederile Legii 82/1991 si a OMF nr 2861/2009, administratorul societatii
DECIDE
1. Se inventariaza patrimoniul societatii precum si bunurile apartinind altor unitati aflate temporar in custodia S.C. D&G EXPERT CONT 2003 SRL
2. Pentru coordonarea, indrumarea, instruirea, supravegherea operatiilor de inventariere se numeste comisia compusa din :
1. Popa Nela -presedinte comisie
2. Panait Lavinia-membru
Inventarierea patrimoniului se va desfasura in perioada 17.12.2009- 05.02010 conform graficului din Anexa 1 pe baza instructiunilor din Anexa 2 de catre comisia stabilita la pct. 2, anexe care fac parte integranta din prezenta decizie.
4. Rezultatele inventarierii vor fi consemnate in procesele verbale, la care se vor atasa decizia de numire a comisiei, eventualele aprobari de modificare a termenelor, declaratiile luate gestionarilor inainte de inceperea inventarierii, listele de inventariere precum si alte documente referitoare la inventariere. Procesul verbal va fi inregistrat la registratura si predat la contabilitate la termenul final pentru inventariere.
5. Membrii comisiei de inventariere raspund material, conform Legii nr. 31/1990, a OMF nr 2861/2009 Legii 82/1991, pentru pagubele la a caror producere au contribuit prin nerespectarea termenelor, inexactitatea datelor din documentele de inventariere sau alte incalcari a dispozitiilor legale.
Administrator,
GRAFIC DE DESFASURARE
a inventarierii patrimoniului S.C. D&G EXPERT CONT 2003 SRL la data de 17.12.2009.
Elementele patrimoniale
Perioada de inventariere
1. Mijloace fixe
17.12.2009-19.12.2009
2. Materiale consumabile
30.12.2009-05.01.2010
Obiecte de inventar
30.12.2009-05.01.2010
4. Marfuri
NU ESTE CAZUL
5. Ambalaje
NU ESTE CAZUL
6. Materiale aflate la terti
NU ESTE CAZUL
7. Bunuri primite in custodie, leasing, chirie, etc.
NU ESTE CAZUL
8. Mijloace banesti si alte valori (numerar in casierie, disponibilitati banesti in conturi, avansuri spre decontare, alte valori, etc)
30.12.2009-05.01.2010
7. Capital social (pe baza de Certificat Constatator eliberat de Registrul Comertului)
15.01.2009-05.02010
8. Creante - clienti, debitori, creante fiscale, etc
15.01.2009-05.02010
9. Datorii - furnizori, creditori, obligatii fiscale, etc.
15.01.2009-15.02009
Administrator,
INSTRUCTIUNI GENERALE
PRIVIND INVENTARIEREA PATRIMONIULUI
Intregul patrimoniu al societatii comerciale precum si bunurile apartinand altor unitati care temporar se afla in pastrarea societatii sau in custodie se inventariaza in perioada stabilita la pct.
Membrii comisiei de inventariere stabiliti prin decizie nu pot fi inlocuiti sau revocati decat in cazuri cu totul speciale si numai prin dispozitia scrisa a directorului intreprinderii, data la propunerea directorului economic.
Comisia de inventariere are obligatia sa controleze toate locurile de munca de pe teritoriul societatii in care pot sa existe bunuri si sa le inventarieze efectiv.
Inainte de inceperea operatiunii de inventariere, comisia va cere gestionarului o declaratie scrisa, conform modelului anexat.
Cu ocazia inventarierii se vor identifica si consemna in procesele verbale bunurile care sunt deteriorate total sau partial, precum si stocurile fara miscare, mai vechi de un an sau inutilizabile propunandu-le la declasare.
Toate bunurile care se inventariaza se inscriu in listele de inventariere (model 14-3-12), conform anexa, care trebuie sa se intocmeasca pe locuri de depozitare, sectii, ateliere, locuri de munca, pe gestionari si categorii de bunuri cu caracteristicile respective- denumire (simbol, numar de cod), numar de inventar, unitate de masura care trebuie sa fie identica cu cea din contabilitate, precum si orice alta caracteristica care usureaza identificarea bunurilor respective.
Listele de inventariere(model 14-3-12) intocmite pentru bunurile in custodie vor contine pe langa elementele comune (felul marfii,valoarea, cantitatea, etc.) numarul si data actului de custodie si a documentului de decontare (factura, dispozitie de plata)
Pentru bunurile de prisos, fara miscare, greu vandabile sau deteriorate se intocmesc liste de inventariere separate la care se anexeaza procesele verbale.
In cazul in care comisia constata plusuri minusuri, degradari, declarate sau nedeclarate inainte de inceperea inventarierii va cere gestionarului explicatii scrise cu privire la cauzele acestora si va verifica realitatea sustinerilor gestionarului putand cere in acest scop relatii si documente de la orice persoana din cadrul societatii.
Pe ultima fila a listelor de inventariere gestionarul trebuie sa mentioneze daca toate bunurile au fost inventariate in prezenta sa, daca bunurile respective se afla in pastrarea si raspunderea sa, daca mai are bunuri care sa fi ramas neinventariate precum si eventualele obiectiuni pe care le are de facut, pe care comisia are obligatia sa le analizeze mentionand la sfarsitul listei de inventariere concluzia la care s-a ajuns
Listele de inventariere se semneaza pe fiecare fila de catre membrii comisiei de inventariere si de gestionar mentionandu-se si data inventarierii.
Determinarea plusurilor sau minusurilor se face direct pe listele de inventariere model (14-3-12/a).
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza la verificarea minutioasa a exactitatii si evaluarii calculelor si totalizarilor din contabilitate, greselile descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectate inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii, concluziile si propunerile cu privire la cauzele plusurilor, lipsurilor, pierderilor si vinovatilor pentru acestea, precum si alte propuneri si masuri de aplicarea dispozitiilor legale.
In cazul in care comisiile de inventariere constata dezordine, materiale si bunuri aflate in afara locului de depozitare, vor consemna acestea in procesele verbale de inventariere, propunand masuri de tragere la raspundere si la imbunatatire a folosirii spatiilor de depozitare.
ATENTIE: In cazul constatarii unor minusuri sau plusuri in gestiune se va lua declaratie scrisa de la gestionari. Declaratia va fi semnata si de membrii comisiei de inventariere, se vor face propuneri conducerii societatii pentru solutionarea celor constatate.
Administrator,
