|
CAIETUL DE PRACTICA ECONOMIE
1.Modul de constituire si functionare
a entitatii economice; etapele constituirii, modul de functionare si
dizolvare/lichidare.
Societatea
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL a luat fiinta in
anul 1999.. Numarul si data inregistrarii
In prezent isi desfasoara activitatea de productie si vanzare in SANNICOLAU
MARE si in alte 6 puncte de lucru ,
indeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat.
Actul constitutiv al
societatii SC ECLIPSA SHOES 99 SRL cuprinde:
a) FORMA JURIDICA :
Forma juridica a societatii este de Societate cu Raspundere Limitata.
b) DENUMIREA SOCIETATII :
Numele dat este : SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
SEDIUL SOCIAL :
Sediul social se stabileste in SANNICOLAU MARE STR.GARII NR.8
c) DURATA SOCIETATII :
Durata de functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la
data inmatricularii acesteia
d) OBIECTUL SOCIETATII :
Activitatea principala a socitatii va fi : 2863 - Fabricarea incaltamintei.
e) CAPITALUL SOCIAL :
Capitalul subscris si varsat este de 500 RON .
f) ADMINISTRAREA SI PREZENTAREA :
Societatea are ca asociati o persoana fizica italiana 50% si o persoana
juridical italiana SC ZEIS EXCELSA 50%.
Societatea este condusa de un administrator numit prin hotararea adunarii generale.
h)BENEFICII SI PIERDERI:
Societatea a inregistrat profit de la infiintare pana in present.
i) FORTA DE MUNCA:
Societatea s-a inregistrat la finele anului 2007 cu un nr.de 598 salariati din care - TESA 32 Pers.- muncitori 566
2. Organizarea si tinerea contabilitatii. Organigrama organizatorica si functionala a unitatii la care se efectueaza practica; diagrama de relatii a compartimentului financiar-contabil cu celelalte compartimente ale unitatii.
Contabilitatea , in cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL, se tine in compartiment distinct , cu personal angajat cu pregatire de specialitate .
Organizarea si tinerea contabilitatii revine Directorului Economic, care coordoneaza activitatea economica in cadrul societatii si dispune de lichiditatile firmei.
ORGANIGRAMA ORGANIZATORICA SI FUNCTIONALA A UNITATII :
ORGANIGRAMA COMPARTIMENTULUI FINANCIAR - CONTABIL :
3.Registrele de contabilitate.
Datele consemnate in documentele justificative sunt inregistrate in ordine cronologica si grupate in registrele contabile. Acestea se prezinta sub forma unor registre legate, fise si situatii ale caror continut si forma corespund scopului pentru care se tin.
Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, in contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare si Registrul-inventar.
a) Registrul-jurnal este documentul
contabil obligatoriu in care se inregistreaza, prin articole contabile, in
mod cronologic, operatiile patrimoniale, prin respectarea succesiunii
documentelor, dupa data de intocmire sau intrare a acestora in unitate. In
cadrul firmei SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
acest jurnal este emis de programul de contabilitate « SCALA » , pe
baza inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii , iar
totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat)
snuruit si inregistrat
b) Registrul "Cartea-mare" este un document contabil obligatoriu in care se inscriu lunar, direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, inregistrarile efectuate in registrul-jurnal, stabilindu-se situatia fiecarui cont, respectiv soldul initial, rulajele debitoare, rulajele creditoare si soldurile finale. Formularele folosite drept registru "Cartea-mare" pot imbraca diverse forme, cum ar fi: fise de cont pentru operatiuni diverse, fise de cont sah sau pe conturi corespondente, forma "Cartea-mare" centralizatoare.
Forma folosita drept registru « Cartea-mare « de firma SC ECLIPSA SHOES 99 SRL , este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa (cartea mare) este emisa din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an - la sfarsitul anului.
c) Registrul-inventar este documentul contabil in care se inregistreaza toate elementele de activ si de pasiv, grupate in functie de natura lor, conform posturilor din bilantul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale inscrise in Registrul-inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil. Registrul-inventar cuprinde doua parti: listele de inventariere si recapitulatia inventarului. In cadrul recapitulatiei, datele preluate din listele de inventariere sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ si pasiv.
Acest registru in cadrul firmei SC ECLIPSA SHOES 99 SRL se completeaza odata pe an avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).
d) Registrul general de evidenta a salariatilor Se numeroteaza pe feicare pagina si va purta obligatoriu pe toate paginile stampila inspectoratului teritorial de munca. Angajatorul are obligatia completarii registrului in ordinea incheierii contractelor individuale de munca.
Registrul cuprinde elementele de identificare a tuturor salariatilor , data incheierii contractului individual de munca , data inceperii activitatii, modificarea si suspendarea contractului, durata acestuia , durata muncii eta in ore/zi, respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C.O.R.), salariul de baza la data incheierii contractului, data incetarii contractului si temeiul legal al incetarii acestuia, numele, prenumele si semnatura persoanei care face inscrierea.
In cazul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL , Registrul se completeaza si se pastreaza la sediul central al angajatorului, in cadrul departamentului de Resurse Umane.
e) Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la contribuabil de catre toate organele de control specializate, in domeniile : financiar-fiscal, inspectia muncii, sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea in constructii, protectia consumatorului, protectia impotriva incediilor, precum si in alte domenii prevazute de lege .
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL are 6 astfel de registre in cele 6 puncte de lucru din Sannicolau Mare si in alte localitati din tara. Cel de la sediul central se afla in cadrul serviciului Financiar-Contabilitate.
f) Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilorcare au stat la determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit cuprins in declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat.
Informatiile din Registrul de evidenta fiscala sunt inregistrate in ordine cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Registrul de evidenta fiscala se pastreaza la sediul fiscal al SC ECLIPSA SHOES 99 SRL , in cadrul serviciului Financiar-Contabilitate , unde se fac si inregistrarile in acesta.
4. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii imobilizarilor.
Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate , pe grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate.
a) Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe. Se intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate , intr-un exemplar, pentru ficare mijloc fix.
b) Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca :
Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii(CP , DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU)
Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau subunitate(CP, DEPARTAMEN ; PUNCT DE LUCRU) la alta.
Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.
Circula la : persoana care
aproba miscarea mijlocului fix in cadrul unitatii ;
c) Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte, specialisti-consultanti,asistenti la receptie.
d) Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca :
Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloscelor fixe, de scoatere din uz .
Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe.
Document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor )si in contabilitate.
5. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii materialelor.
a) N.I.R.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatte la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate.
Circula la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica , atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
b) Bonul de consum
Serveste ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai multor materiale, dupa caz;
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in evidenta contabila in partida simpla.
Se intocmeste in doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum.
Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate - CENTRELE DE PROFIT (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare).
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
c) Aviz de insotire a marfii :
Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie , executat pe hartie autocopiativa securizata.
Serveste ca :
Circula la :
o furnizor ;
o la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de primire (ex. 1) ;
o la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura(ex. 3) ;
o la cumparator ;
o la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea rezultatelor(ex.1) ;
o la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si analitica, atasat la factura (ex.1 ) ;
d) Dispozitie de livrare
Serveste ca :
Circula la :
Se arhiveaza la : magazie(ex.1) ; la departamentul vanzari (ex.2)
e) Fise de magazie
Serveste ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor de valori materiale;
- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori materiale.
Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, si se completeaza de gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, la iesiri si stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau in ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau in custodie se intocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
Inregistrarile in fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune inregistrata, dar in mod obligatoriu zilnic.
f) Fise de magazie a formularelor cu regim special
Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie, executat pe carton securizat.
Serveste ca :
Se intocmeste intr-un exemplar , separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de catre gestionar.
Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
6. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii mijoacelor banesti.
a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa.
b) CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura directorului economic si stampila unitatii) Directorului Economic se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.
c)
Dispozitia de plata /
incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii
in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de
trezorerie pe baza unui REFERAT semnat
in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli
(ordinului de deplasare) Se inregistreaza
intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se
semneaza de contabilul care l-a intocmit, de contabilul sef si directorul
economic. In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza - plateste
sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de
incasare) .Acestea raman
d) Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).
e) Registrul de casa lei si valuta. Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casiera , zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii.
7. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii drepturilor salariale.
a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.Acest fluturas se distribuie salariatilor , prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate.
b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.
c)
stat de salarii -lichidare- cu toate datele
conform legii (care se depune
d) stat de concedii de odihna. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata , unde ramane ca act justificativ pentru inregistrarea in registrul de casa.
e) fisa individuala . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului.
f) Ordin de deplasare(delegatie)
Serveste ca :
Dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea,
Document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate,
Document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans,
Document justificativ de inregistrare in contabilitate.
Se intocmeste de persoana care urmeaza a efectua deplasarea , intr-un exemplar , se semneaza de seful departamentului(daca este nevoie de avans de deplasare se semneaza si de directorul economic care aproba eliberarea din casierie a respectivei sume). La justificarea avansurilor acordate in vederea procurarii de valori materiale sau a deplasarii , ordinul de deplasare se semneaza si de catre directorul economic.
8. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.
a) Jurnal de vanzari
Formulat tipizat fara regim special.
Serveste ca :
Jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii,
Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata,
Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de marcat.
Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.
b) Jurnal de cumparari
Formulat tipizat fara regim special.
Serveste ca :
Jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii,
Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila,
Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,
Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari de servicii).
Circula la compartumentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.
c) Factura(furnizor / client)
Este un formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare , comun pe economie, executat pe hartie autocopiativa securizata.
Serveste ca :
In cadrul firmei SC ECLIPSA SHOES 99 SRL facturile sunt intocmite de Departamentul vanzari in trei exemplare (exemplarul albastru merge la client , cel verde in contabilitate iar cel rosu ramane la gestiunea care l-a emis). Departamentul vanzari factureaza din toate punctele de lucru (situate in orasele Sannicolau Mare), din cele doua magazine din Italia si din Sannicolau Mare aflat la sediul central al firmei - Sannicolau Mare SC ECLIPSA SHOES 99 SRL este firma platitoare de TVA si deci foloseste factura fiscala cod 14-4-10/A.
Se arhiveaza : la furnizor ; la departamentul vanzari(ex. 2) ; la compartimentul financiar-contabil(ex. 1) ; la cumparator ; la compartimentul financiar-contabil(ex. 3) .
Operatiunile de export sunt consemnate in Factura fiscala (cod 14-4-10-A.
Atunci cand factura nu se poate intocmi in momentul livrarii, datorita unor conditii obiective si cu totul exceptionale, produsele si marfurile livrate sunt insotite , pe timpul transportului de avizul de insotire a marfii. Pentru bunurile livrate cu aviz de insotire a marfii , factura fiscala trebuie emisa in termen de cel mult 5 zile lucratoare de la data livrarii, fara a depasi finele lunii in care a avut loc livrarea.
9. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii generale.
a) Balanta de verificare
In cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati , este emisa de programul de contabilitate si raspunde de exactitatea inregistrarilor seful contabil..
Serveste la :
Nu ,circula fiind document de sinteza.
Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
10. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului.
Inventarierea este un procedeu al metodei contabilitatii , comun si altor stiinte economice , care reprezinta ansamblul operatiunilor prin care se constata existenta cantitativa si valorica sau numai valorica , dupa caz , a elementelor de activ si de pasiv aflate in patrimoniul unitatii la data la care aceasta se efectueaza.
Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor patrimoniale de activ si de pasiv sunt :
a) Decizia de inventariere ;
Decizia de inventariere este emisa de seful contabil cu acordul scris al conducerii compartimentului financiar-contabil - Directorul Economic. Se emit astfel de decizii o singura data pe an pentru toate gestiunile (de regula la sfarsitul anului) , in cazul schimbarii gestionarului si ori de cate ori este nevoie in cursul anului.
b) Declaratia de inventar ;
Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea valorilor materiale si banesti, pe care o prezinta comisiei de inventariere.Se intocmeste intr-un exemplar, de gestionar, dupa sigilarea locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde gestionarul respectiv, sau, acolo unde este posibil acest lucru, inainte de inceperea operatiei de inventariere, si se semneaza de acesta
c) Lista de inventariere ;
Serveste ca :
document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunile societatii,
document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri,
document justificativ de intregisrare in evidenta magaziilor si in contabilitate a plusurilor si minisurilor constatte,
document pentru intocmirea registrului jurnal,
document centralizator al operatiunilor de inventariere
Se listeaza din programul de contabilitate , listele de inventariere fara cantitati(doar cu simbolul si denumirea ). Aceste liste se completeaza cu nr. De bucati gasite in timpul inventarului , « faptic » in gestiune si la sfarsit se constata plusurile si minusurile. Listele sunt semnate pe fiecare fila de catre gestionar si comisia de inventariere si impreuna cu Delaratia de inventar si Procesul verbal (intocmit de comisia de inventariere cu concluziile inventarului) se predau la compartimentul financiar-contabil pentru inregistrarea in contabilitate si arhivare.
d) Decizia de imputare ;
Serveste ca :
Se intocmeste de catre serviciul Personal , pe baza documentatiei prezentate de contabilul sef (in cazul lipsurilor in gestiune rezultate in urma inventarierii ) .se intocmeste in trei exemplare : exemplarul 1 pentru compartimentul financiar-contabil pentru punerea in aplicare (retinerea pe stat), exemplarul 2 pentru salariat si exemplarul 3 la dosarul de personal al salariatului.
e) Angajamentul de plata ;
Acest document serveste ca :
Se intocmeste intr-un exemplar , de persoana care isi ia angajamentul(in urma unui proces verbal sau a unui referat din care rezulta paguba adusa societatii) si se arhiveaza in compartimentul financiar-contabil. Acest angajament se da in fata juristului societatii , care are sarcina de a respecta legile si al semna.
f) Registrul-inventar :
Acest registru in cadrul firmei SC ECLIPSA SHOES 99 SRL se completeaza odata pe an avand la baza liste de inventariere intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare, marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).
11. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special.
In cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL , evidenta formularelor cu regim special se tine la gestiunea de materiale folosind pentru fiecare tip de formular o "Fise de magazie a formularelor cu regim special". De gestionarea si folosirea acestor formulare raspunde contabilul sef . Nu se elibereaza din gestiune asemenea formulare pana nu se prezinta contabilului sef un raport in care se consemneaza cum s-au folosit formularele ridicate anterior.
12. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii financiare.
Situatiile financiare in cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL se intocmesc de directorul economic si are la baza balanta de verificare si listele de inventariere. SC ECLIPSA SHOES 99 SRL aplica Reglementarile contabile armonizate cu directivele Comunitatii Economice Europene si cu Standardele Internationale de Contabilitate.
Situatiile financiare anuale se compun din :
bilant,
cont de profit si pierdere,
situatia modificarilor capitalului propriu,
situatia fluxurilor de trezorerie,
politici contabile
note explicative.
Situatiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de
catre auditori financiari,persoane juridice autorizate. Se depun
Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani .
STUDENT : MARIAN SIMONA
PROIECTUL
DE
PRACTICA
CAPITOLUL 1
CARACTERIZAREA GENERALA A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMNT DE PASIV
CAPITOLUL 2
ORGANIZAREA CONTABILITATII SINTETICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV
CAPITOLUL 3
ORGANIZAREA CONTABILITATII ANALITICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV
CAPITOLUL 4
OPERATII PRIVIND INTRAREA, MISCAREA SI IESIREA DIN PATRIMONIU A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMENT DE PASIV
CAPITOLUL 5
BALANTA ; FISA CONTURILOR(CARTEA MARE) ;REGISTRUL JURNAL ; SITUATII FINANCIARE
CAPITOLUL 1
CARACTERIZAREA GENERALA A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI A UNUI ELEMNT DE PASIV
CONTUL 421 « PERSONAL - remuneratii datorate «
Drepturile de personal reprezinta drepturile banesti si in natura cuvenite personalului(salariatilor) pentru munca prestata sau acordate ca urmare a calitatii de salariat.
Remuneratia salariala este datorata lunar, ceea ce asigura o stabilitate a veniturilor salariatilor intreprinderii.
Formele de salarizare practicate de o unitate patrimoniala care foloseste personal salarial pot fi :acordul direct ; acordul indirect ; acordul progresiv ; salarizarea pe baza de tarife sau cote procentuale din veniturile realizate ; salarizare in regie sau dupa timp ; alte forme de salarizare concepute de fiecare intreprindere.
Forma de salarizare, care se utilizeaza la fiecare loc de munca , este prevazuta in contractul individual de munca (sau contractul colectiv de munca incheiat la nivelul fiecarei unitati).
Salariile acordate personalului constitue pentru titularul de patrimoniu, care efectueaza plata , o cheltuiala de exploatare.
Salariul brut impozabil cuprinde salariul brut de baza la care se adauga sporurile , primele si alte adaosuri de acest fel. Salariul brut impozabil diminuat cu retinerile din salariu reprezinta salariul net de plata (restul de plata ).
Retinerile din salarii sunt : impozitul pe salariu ; asigurari sociale individuale -9.5% ; asigurari de sanatate individuale- 6.5% ; contributia individuala la constituorea fondului pentru ajutorul de somaj - 1% .
Reflectarea decontarii drepturilor de personal pentru salariile cuvenite acestuia se realizeaza prin intermediul contului 421 « PERSONAL - remuneratii datorate », care se crediteaza cu obligatia fata de salariati la nivelul fondului de salarii brute si se debiteaza cu retinerile din salarii , salariile nete achitate personalului si sumele neridicate de personal in termenul legal.Soldul creditor al contul 421 « PERSONAL - remuneratii datorate » indica salariile datorate salariatilor.
Documentul justificativ care sta la baza inregistrarilor in contabilitate a salariilor este Statul de plata.
CONTUL 5311 « CASA IN LEI »
Casa si conturi la banci sunt reprezentate de valorile care imbraca efectiv forma de bani, fiind separate disponibilitatile in devize de cele in lei. In structura disponibilitatilor se includ: Conturi la banci; Casa; Acreditive; Avansurile de trezorerie.
Casa delimiteaza disponibilitatile banesti in lei si devize aflate in casieria intreprinderii si alte valori, cum sunt: timbre fiscale si postale, bilete de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie.
Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar- lei se evidentiaza cu ajutorul contului 5311 « CASA IN LEI ». Toate incasarile in numerar(lei) se evidentiaza in debitul contului 5311 « CASA IN LEI » si in creditul conturilor care arata sursa incasarilor. Platile se oglindesc in creditul contului 5311 « CASA IN LEI », in corespondenta cu debitul conturilor care evidentiaza destinatia platilor.
Documentul de inregistrare zilnica in contabilitate a operatiunilor de casa este Registrul de casa, la care se anexeaza documentele justificative de incasari si plati.
Sumele in numerar aflate in casieriile proprii ale persoanelor juridice nu pot depasi la sfirsitul fiecarei zile plafonul de 5000 lei(RON). Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si altor operatiuni programate, pe baza de documente justificative, cu persoane fizice pentru perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora.
CAPITOLUL 2
ORGANIZAREA CONTABILITATII SINTETICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV
CONTUL 4211 - 'PERSONAL - SALARII DATORATE
Este un cont de Pasiv
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu personalul pentru drepturile salariale cuvenite acestuia in bani , inclusiv a bonusurilor si premiilor achitate din fondul de salarii.
In CREDITUL contului 4211 « PERSONAL - SALARII DATORATE » se inregistreaza :
In DEBITUL contului 4211 « PERSONAL - SALARII DATORATE » se inregistreaza :
SOLDUL contului 4211 « PERSONAL - SALARII DATORATE » reprezinta drepturile salariale datorate.
CONTUL 5311 « CASA IN LEI »
Este un cont de activ.
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii, precum si a miscarii acestuia , ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.
In DEBITUL contului 5311 « CASA IN LEI » se inregistreaza :
Sumele ridicate de la banci , in corespondenta cu creditul contului 581 ;
Sumele incasate de la clienti , in corespondenta cu creditul contului 4111. 419 ;
Sumele incasate de la asociati , in corespondenta cu creditul contului 455 ;
Sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare , in corespondenta cu creditul contului 451,452 ;
Sumele incasate reprezentand aport la capitalul social , in corespondenta cu creditul contului 456 ;
Sumele incasate de la debitori , in corespondenta cu creditul contului 428 - debitori salariatii si 461 - debitori diversi ;
Sumele incasate de la creditori diversi , in corespondenta cu creditul contului 462 ;
Sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate , in corespondenta cu creditul contului 542 ;
Sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate , in corespondenta cu creditul conturilor 501,502,503,506,508 ;
Sumele incasate di prestari servicii , vanzarea de marfuri si alte activitati , in corespondenta cu creditul conturilor 704, 707 si TVA-ul colectat aferent -cont 4427 ;
Sumele incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare , in corespondenta cu creditul contului 758 ;
In CREDITUL contului 5311 « CASA IN LEI » se inregistreaza :
Depunerile de numerar la banci , in corespondenta cu debitul contului 581;
Platile efectuate catre furnizori , in corespondenta cu debitul contului 401, 404;
Valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari , in corespondenta cu debitul contului 409;
Sumele achitate personalului , in corespondenta cu debitul conturilor 4211, 423, 425, 426, 428;
Sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din salarii , in corespondenta cu debitul contului 427 ;
Sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare , in corespondenta cu debitul contului 451,452 ;
Sumele restituite asociatilor , in corespondenta cu debitul conturilor 455, 456 ;
Dividendele platite actionarilor sau asociatilor , in corespondenta cu debitul contului 457 ;
Sumele achitate diversilor creditori , in corespondenta cu debitul contului 462 ;
Avansurile de trezorerie acordate , in corespondenta cu debitul contului 542 ;
Platile in numerar reprezentand alte valori achizitionate , in corespondenta cu debitul contului 532 ;
Platile efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare , in corespondenta cu debitul contului 658 ;
SOLDUL contului 53111 « CASA IN LEI » reprezinta numerarul existent in casieria unitatii.
CAPITOLUL 3
ORGANIZAREA CONTABILITATII ANALITICE A UNUI ELEMENT DE ACTIV / PASIV
CONTUL 4211 - 'PERSONAL - SALARII DATORATE
In cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL evidenta salariilor se tine cu ajutorul unui program achizitionat si gestionat de o firma particulara Romana - « MEGA ». Forma de salarizare care se aplica este salarizarea in regie sau dupa timp .
Programul de salarii tine evidenta salariatilor pe CP-uri (centre de profit) , iar in cadrul CP-urilor pe SECTII. DECI :
ALTE CP-uri
CP 10
Programul de calcul si evidenta a salariilor genereaza urmatoarele documente:
a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. Acest fluturas se distribuie salariatilor , prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate.
b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.
c)
stat de salarii cu
toate datele conform legii (care se depune
d) stat de concedii de odihna. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata.
e)
fisier de carduri - pentru plata
salariilor pe card(avans , lichidare si concedii de ohihna). Un exemplar semnat
de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic se trimite
f) stat de salarii confidential pentru plata salariilor la casierie .Pana se emit cardurile de catre Banca salariile se platesc la casierie pe un stat care contine doar CP-ul , numele si prenumele , restul de plata si loc pentru semnatura(o fila pentru fiecare salariat). Acesta ramane ca act justificativ la registrul de casa.
g) recapitulatii (pentru avans si lichidare ). Recapitulatia pentru plata salariilor (lichidare )contine si calculul tuturor contributiilor si fondurilor datorate de unitate .
h) fisa individuala . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului.
i)
fisa fiscala . La fiecare sfarsit
de an sau in momentul lichidarii salariatului ,se genereaza fisa fiscala .
Fisele fiscale se listeaza si se arhiveaza la sfarsitul anului . Tot la
sfarsitul anului , mai bine zis cel tarziu la data de 28 februarie al anului
urmator pentru anul incheiat, se depun
Deasemenea programul de salarii genereaza toate raportarile care se fac catre Institutiile statului :
a) Declaratia pentru somaj ,(CAP1 si CAP2)
b) Declaratia pentru sanatate (pe fiecare casa de sanatate in parte),
c) Declaratia pentru fondul de concedii si indemnizatii (0.75%) , care cuprinde si certificatele medicale .
d) Declaratia pentru asigurarile sociale (A11 si A12),
e) Declaratia pentru Comisionul datorat ITM-ului
f) Pentru Declaratia cu obligatiile de plata la bugetul consolidat(DECLARATIA 100) -- se genereaza un tabel cu toate obligatiile de plata retinute in stat si cele care se calculeaza in functie de fondul de salarii dupa care se intocmeste Declaratia propriu zisa in programul pus la dispozitie de catre Ministerul de Finante..
Programul de salarii « MEGA » tine evidenta analitica (nominala) a avansurilor acordate salariatilor sub forma de avans chenzinal si concedii de odihna.
CONTUL 5311 « CASA IN LEI »
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL , tine evidenta contabila (exclusiv salariile) cu ajutorul programului de contabilitate « SCALA » .
In cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL operatiunile cu numerar se evidentiaza cu ajutorul a cinci conturi analitice :53111 - casa in lei Bucuresti; 53112 - casa in lei ___; 53113 - casa in lei _____;53114 - casa in lei _______53115 - casa in lei ____; 53117 - casa in lei ____. In toate aceste localitati (cu exceptia Bucurestiului - sediul central) societatea are puncte de lucru unde se desfasoara activitati de desfacere si incasare in numerar de la clienti. Toti banii incasati ,de la clienti ,in punctele de lucru se depun la sfarsitul zilei la banca.
Registrele de casa din punctele de lucru (intocmite pe formulare tipizate achizitionate de la furnizori) se inregistreaza in contabilitate la sediul central , si se intocmeste Registrul de casa centralizat(zilnic - tot pe formulare tipizate).
Documentele justificative ,care stau la baza inregistrarii in Registrul de casa , folosite in cadrul SC ECLIPSA SHOES 99 SRL sunt :
a) Foaia de varsamant (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa.
b) CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura) Directorului Economic si stampila unitatii ,se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.
c)
Dispozitia de plata /
incasare .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii
in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de
trezorerie pe baza unui REFERAT semnat
in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli
(ordinului de deplasare) Se inregistreaza
intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se
semneaza de contabilul care l-a intocmit, de contabilul sef si directorul
economic. In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza - plateste
sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de
incasare) .Acestea raman
d) Chitanta .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei . Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).
e) State de plata (pentru salarii , prime, concedii odihna , avans chenzinal). Se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor in unitate si se semneaza (aproba la plata) de catre Directorul Economic. Statele semnate se predau casierei ,de contabilul care tine evidenta salariilor si raman ca acte justificative la registrul de casa.
f) Listele cu evidenta salariatilor care beneficiaza ,conform contractului colectiv de munca , de plata contravalorii unui abonament de transport in comun pe o linie urbana( suma se stabileste in contractul colectiv de munca). Listele se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor , se semneaza de directorul economic pentru aprobarea platii si de catre salariati la primirea sumelor. Listele raman ca documente justificative la intocmirea registrului de casa.
g) Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(inacasati pe baza bonului fiscal - vanzare cu amanuntul).
CAPITOLUL 4
OPERATII PRIVIND INTRAREA, MISCAREA SI IESIREA DIN PATRIMONIU A UNUI ELEMENT DE ACTIV SI AUNUI ELEMENT DE PASIV
Simb
Elemente patrimoniale (denumirea conturilor)
cont
activ
pasiv
1012
capital social varsat
0
14.699.400
2111
terenuri
2.716.883
0
212
constructii
16.513.627
0
213
instalatii tehnice,
18.215.146
0
2133
mijloace de transport
12.762
0
214
mobilier, aparatura birotica
618.837
0
2812
amortizarea constructiilor
0
11.348.386
2813
amortizarea instalatiilor, mij. De transport
0
11.783.836
2814
amortizarea altor imobilizari corporale
0
264.434
121
profit / pierdere
0
0
3021
materiale auxiliare
9.003
0
401
furnizori interni
0
2.501
4111
clienti interni
2.690
0
4211
personal-salarii datorate
0
6.904
425
avansuri acordate personalului
600
0
4311
Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 19.75 %)
0
1.908
4312
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
0
883
4313
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator (cota de 7%)
0
676
4314
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
0
627
4315
Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 1.697%)
0
164
4317
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
0
72
4371
Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 2.5%)
0
242
4372
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
0
98
441
impozitul pe profit
0
0
4423
TVA de plata
0
0
4426
TVA deductibila
0
0
4427
TVA colectata
0
0
444
impozitul pe venituri de natura salariilor
0
1.149
4471
Comisionul ITM (0,25%)
0
24
5121
cont banca - lei
19.400
0
53111
casa in lei -Bucuresti
2.006
0
542
avansuri de trezorerie
350
0
581
Viramente interne
0
0
6351
chelt. Cu alte impozite si taxe - salarii
0
0
641
chelt. Cu salariile personalului
0
0
6451
Contributia unitatii la asigurarile sociale
0
0
6452
Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
0
0
6453
contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate
0
0
691
chelt. Cu impozitul pe profit
0
0
7070
venituri din vanzarea marfurilor
0
0
Total activ / pasiv
38.111.304
38.111.304
a) Data ; 31.01.2009 ;Cheltuiala cu salariile brute realizate :
641 = 4211 9661 lei
b) Data : 31.01.2009 ;Retinerile din salarii :
- Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
4211 = 4312 883 lei
- Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
4211 = 4314 627 lei
- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
4211 = 4372 98 lei
- Impozitul pe salarii
4211 = 444 1149 lei
c) Data : 31.01.2009 ; Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 19.75 %)
6451 = 4311 1908 lei
d) Data : 31.01.2009 ; Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator (cota de 7%)
6453 = 4313 676 lei
e) Data ; 31.01.2009 ; Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 2.5%)
6452 = 4371 242 lei
f) Data : 31.01.2009 ; Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 1.697%)
6451 = 4315 164 lei
g)
Data ; 31.01.2009 ;
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
6451 = 4317 72 lei
h) Data : 31.01.2009 ;Comisionul ITM :
6351 = 4471 24 lei
i) Data 05.01.2009 :Incasari cu chitanta de la clienti cf. Chitantei nr.3761210:
53111 = 4111 2054 lei
j) Data 06.01.2009 :Depunerea banilor la banca :
581 = 53111 3000 lei
si
5121 = 581 3000 lei
k) Data : 06.01.2009 ; Incasari din diferente neconsumate din avansurile de trezorerie , pe baza dispozitiei de incasare nr. 1 -PERSOANA .Se elibereaza chitanta cu nr.3761211 :
53111 = 542 302 lei
l) Data : 11.01.2009 ; Incasarea de la clienti , pe baza monetarului cu nr. 2061101 cu suma de 20000 lei cu TVA 19% inclus. Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(incasati pe baza bonului fiscal -vanzare cu amanuntul) :
53111 = % 20000 lei
7070 16807 lei
4427 3193 lei
m) Data : 11.01.2009 : Plati de avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de plata nr 2 -PERSOANA:
542 = 53111 500 lei
n) Data : 11.01.2009 : Plata facturii nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ___________- furnizor de materiale auxiliare in valoare de 350 lei cu TVA 19% inclus .Chitanta nr:8526857.
-pentru plata facturii ,este necesara inregistrarea ma intai a facturii in contabilitate :
% = 401 350 lei
3021 294 lei
4426 56 lei
- plata propriu zisa :
401 = 53111 350 lei
o) Data :11.01.2009 : Plata concedii de odihna salatiatului _________:
425 = 53111 400 lei
p) Data :11.01.2009 : Plata salarii aferente lunii dec. 2005(lichidarea lunii decembrie 2005) :
4211 = 53111 6904 lei
q) Data ; 12.01.2009: depunerea banilor la banca cu foaie de varsamant :
581 = 53111 10000 lei
si
5121 = 581 10000 lei
4427 = 4426 56 lei
- rezulta TVA de plata ( 4427 > 4426) :
4427 = 4423 3137 lei
121 = % 12747 lei
641 9661 lei
6451 2144 lei
6452 242 lei
6453 676 lei
6351 24 lei
SI
7070 = 121 16807 lei
se calculeaza impozitul pe profit
Profitul Impozabil = Venituri - Cheltuieli + Cheltuieli Nedeductibile-Deduceri fiscale
16807 - 12747 = 4060
Cota de impozitare = 16 %
4060 * 16% = 650 lei
691 = 4411 650 lei
si
121 = 691 650 lei
CAPITOLUL 5
BALANTA ; FISA CONTURILOR(CARTEA MARE) ;REGISTRUL JURNAL ; SITUATII FINANCIARE
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
IANUARIE 2009
BALANTA LUNARA DE VERIFICARE A CONTURILOR
Simb
DENUMIREA
SOLD LA 01/01/09
RULAJ LUNA CURENTA
TOTAL
SOLD FINAL
cont
SUME
CONTURILOR
D
C
D
C
D
C
D
C
1012
capital social varsat
0
14.699.400
0
0
0
0
0
14.699.400
2111
terenuri
2.716.883
0
0
0
0
0
2.716.883
0
212
constructii
16.513.627
0
0
0
0
0
16.513.627
0
213
instalatii tehnice,
18.215.146
0
0
0
0
0
18.215.146
0
2133
mijloace de transport
12.762
0
0
0
0
0
12.762
0
214
mobilier, aparatura birotica
618.837
0
0
0
0
0
618.837
0
2812
amortizarea constructiilor
0
11.348.386
0
0
0
0
0
11.348.386
2813
amortizarea instalatiilor, mij. De transport
0
11.783.836
0
0
0
0
0
11.783.836
2814
amortizarea altor imobilizari corporale
0
264.434
0
0
0
0
0
264.434
121
profit / pierdere
0
0
13.397
16.807
13.397
16.807
0
3.410
3021
materiale auxiliare
9.003
0
294
0
294
0
9.297
0
401
furnizori interni
0
2.501
350
350
350
350
0
2.501
4111
clienti interni
2.690
0
0
2.054
0
2.054
636
0
4211
personal-salarii datorate
0
6.904
9.661
9.661
9.661
9.661
0
6.904
425
avansuri acordate personalului
600
0
400
400
0
1.000
0
4311
Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 19.75 %)
0
1.908
0
1.908
0
1.908
0
3.816
4312
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
0
883
0
883
0
883
0
1.766
4313
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator (cota de 7%)
0
676
0
676
0
676
0
1.352
4314
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
0
627
0
627
0
627
0
1.254
4315
Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 1.697%)
0
164
0
164
0
164
0
328
4317
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
0
72
0
72
0
72
0
144
4371
Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 2.5%)
0
242
0
242
0
242
0
484
4372
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
0
98
0
98
0
98
0
196
441
impozitul pe profit
0
0
0
650
0
650
0
650
4423
TVA de plata
0
0
0
3.137
0
3.137
0
3.137
4426
TVA deductibila
0
0
56
56
56
56
0
0
4427
TVA colectata
0
0
3.193
3.193
3.193
3.193
0
0
444
impozitul pe venituri de natura salariilor
0
1.149
0
1.149
0
1.149
0
2.298
4471
Comisionul ITM (0,25%)
0
24
0
24
0
24
0
48
5121
cont banca - lei
19.400
0
16.000
0
16.000
0
35.400
0
53111
casa in lei -Bucuresti
2.006
0
22.356
24.154
22.356
24.154
208
0
542
avansuri de trezorerie
350
0
500
302
500
302
548
0
581
0
0
16.000
16.000
16.000
16.000
0
0
6351
chelt. Cu alte impozite si taxe - salarii
0
0
24
24
24
24
0
0
641
chelt. Cu salariile personalului
0
0
9.661
9.661
9.661
9.661
0
0
6451
Contributia unitatii la asigurarile sociale
0
0
2.144
2.144
2.144
2.144
0
0
6452
Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
0
0
242
242
242
242
0
0
6453
contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate
0
0
676
676
676
676
0
0
691
chelt. Cu impozitul pe profit
0
0
650
650
650
650
0
0
7070
venituri din vanzarea marfurilor
0
0
16.807
16.807
16.807
16.807
0
0
total
38.111.304
38.111.304
112.411
112.411
112.411
112.411
38.124.344
38.124.344
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
641
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
BRUT SALARII
421
9661
C
-9.661
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
9.661
D
0
TOTAL RULAJE
9.661
9.661
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
6451
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
Contributia unitatii la asigurarile sociale
4311
1908
C
-1.908
31/01/09
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
4317
72
C
-1.980
31/01/09
Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 1.697%)
4315
164
C
-2.144
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
2.144
D
0
TOTAL RULAJE
2.144
2.144
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
6452
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj
4371
242
C
-242
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
242
D
0
TOTAL RULAJE
242
242
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
6453
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate
4313
676
C
-676
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
676
D
0
TOTAL RULAJE
676
676
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
6351
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
chelt. Cu alte impozite si taxe - salarii
4471
24
C
-24
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
24
D
0
TOTAL RULAJE
24
24
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2006
31/01/2006
691
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
chelt. Cu impozitul pe profit
441
650
C
-650
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
650
D
0
TOTAL RULAJE
650
650
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
121
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
641
9.661
C
-9.661
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
6451
2.144
C
-11.805
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
6452
242
C
-12.047
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
6453
676
C
-12.723
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
6351
24
C
-12.747
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
691
650
C
-13.397
31/01/09
INCHIDERE CONT VENIT
7070
16.807
D
3.410
TOTAL RULAJE
13.397
16.807
C
3.410
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
7070
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
5311
16.807
D
16.807
31/01/09
INCHIDERE CONT VENIT
121
16.807
C
0
TOTAL RULAJE
16.807
16.807
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4211
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
6.904
31/01/09
BRUT SALARII
641
9.661
D
16.565
31/01/09
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
4312
883
C
15.682
31/01/09
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
4314
627
C
15.055
31/01/09
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
4372
98
C
14.957
31/01/09
impozitul pe venituri de natura salariilor
444
1149
C
13.808
11/01/09
plata salarii - decembrie 2005
53111
6904
C
6.904
TOTAL RULAJE
9.661
9.661
C
6.904
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4312
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
883
31/01/09
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
4211
883
D
1.766
1.766
TOTAL RULAJE
0
883
1.766
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4314
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
627
31/01/09
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
4211
627
D
1.254
1.254
TOTAL RULAJE
0
627
1.254
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
444
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
1.149
31/01/09
impozitul pe venituri de natura salariilor
4211
1.149
D
2.298
2.298
TOTAL RULAJE
0
1.149
2.298
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4372
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
98
31/01/09
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
4211
98
D
196
196
TOTAL RULAJE
0
98
196
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4371
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
242
31/01/09
Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 2.5%)
6452
242
D
484
484
TOTAL RULAJE
0
242
484
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4311
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
1.908
31/01/09
Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 19.75 %)
6451
1.908
D
3.816
3.816
TOTAL RULAJE
0
1.908
3.816
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4313
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
676
31/01/09
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator (cota de 7%)
6453
676
D
1.352
1.352
TOTAL RULAJE
0
676
1.352
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4315
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
164
31/01/09
Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator(cf. CAEN 1.697%)
6451
164
D
328
328
TOTAL RULAJE
0
164
328
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4317
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
72
31/01/09
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
6451
72
D
144
144
TOTAL RULAJE
0
72
144
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4471
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
24
31/01/09
Comisionul ITM (0,25%)
6351
24
D
48
48
TOTAL RULAJE
0
24
48
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4423
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
TVA de plata
4427
3.137
D
3.137
3.137
TOTAL RULAJE
0
3.137
3.137
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4426
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ________
401
56
C
-56
31/01/09
inchiderea contului de TVA
4427
56
D
0
TOTAL RULAJE
56
56
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4427
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
11/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
53111
3.193
D
3.193
31/01/09
inchiderea contului de TVA
4426
56
C
3.137
31/01/09
inchiderea contului de TVA
4423
3.137
C
0
TOTAL RULAJE
3.193
3.193
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
441
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
31/01/09
impozitul pe profit
691
650
D
650
TOTAL RULAJE
0
650
650
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
425
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
600
11/01/09
Plata concedii de odihna NUME
53111
400
C
200
TOTAL RULAJE
400
0
1.000
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
4111
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
2.690
05/01/09
Incasari -SC HERA SRL - cf. Chitantei nr..3761210:
53111
2.054
C
4.744
TOTAL RULAJE
0
2.054
636
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
401
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
2.501
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE __________
3021
294
D
2.795
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ___________
4426
56
D
2.851
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ________
53111
350
C
2.501
TOTAL RULAJE
350
350
2.501
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
3021
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
9.003
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ____________
401
294
C
8.709
TOTAL RULAJE
294
0
9.297
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
581
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
0
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
53111
3000
0
C
-3.000
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
5121
0
3.000
D
0
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
53111
13000
C
-13.000
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
5121
13.000
D
0
TOTAL RULAJE
16.000
16.000
0
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
53111
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
2.006
05/01/09
Incasari -SC _______SRL - cf. Chitantei nr..3761210:
4111
2054
C
4.060
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
3.000
D
1.060
06/01/09
Diferente neconsumate din avansurile de
trezorerie
, pe baza dispozitiei de plata nr. 1: NUME
542
302
C
1.362
11/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
7070
16807
C
18.169
11/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
4427
3193
C
21.362
11/01/09
avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de
plata nr 2:
NUME
542
500
D
20.862
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE _________
401
350
D
20.512
11/01/09
PLATA CONCEDII ODIHNA -NUME
425
400
D
20.112
11/01/09
PLATA SALARII -cf. State de plata confinentiale - DECEMBRIE 2005
4211
6.904
D
13.208
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
13.000
D
208
TOTAL RULAJE
22.356
24.154
208
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
5121
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
19.400
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
3000
C
22.400
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
13000
C
35.400
TOTAL RULAJE
16.000
0
35.400
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
FISA CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
SIMBOL CONT
PERIOADA
01/01/2009
31/01/2009
542
SIMBOL
DATA
EXPLICATII
CONT
DEBIT
CREDIT
D/C
SOLD
AN 2008
CORES.
SOLD INITIAL
D
350
06/01/09
Diferente neconsumate din avansurile de
trezorerie
, pe baza dispozitiei de plata nr. 1: NUME
53111
302
D
48
11/01/09
avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de
plata nr 2:
NUME
53111
500
C
548
TOTAL RULAJE
500
302
548
SC ECLIPSA SHOES 99 SRL
REGISTRUL JURNAL
LUNA IANUARIE 2009
DATA
EXPLICATII
CONT DEBITOR
CONT CREDITOR
SUMA
DEBITOARE
SUMA
CREDITOARE
05/01/09
Incasari -SC ___SRL - cf. Chitantei nr..3761210:
53111
4111
2054
2.054
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
53111
3000
3.000
06/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
5121
581
3000
3.000
06/01/09
Diferente neconsumate din avansurile de trezorerie
, pe baza dispozitiei de plata nr. 1: NUME
53111
542
302
302
11/01/09
plata salarii - decembrie 2005
4211
53111
6904
6904
11/01/09
Plata concedii de odihna - NUME
425
53111
400
400
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE ____________
3021
401
294
294
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE
_____________
4426
401
56
56
11/01/09
factura nr.8797907 -CENTRUL DE PREGATIRE _______________
401
53111
350
350
11/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
53111
4427
3193
3.193
11/01/09
avansuri de trezorerie pe baza dispozitiei de
plata nr 2:
NUME
542
53111
500
500
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
581
53111
13000
13.000
12/01/09
Depunerea banilor la banca cf. Foaie de varsamant
5121
581
13000
13.000
31/01/09
BRUT SALARII
641
421
9.661
9661
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
641
9.661
9.661
31/01/09
Contributia unitatii la asigurarile sociale
6451
4311
1908
1.908
31/01/09
Contrib.pt.concedii si indemnizatii de
6451
4317
72
72
31/01/09
Contrib.de
asig.pt.accid.de munca si boli prof.- angajator
(cf. CAEN 1.697%)
6451
4315
164
164
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
6451
2.144
2.144
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
6452
242
242
31/01/09
contr. Angajatorului ptr. Asig. Soc. De sanatate
6453
4313
676
676
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
6453
676
676
31/01/09
chelt. Cu alte impozite si taxe - salarii
6351
4471
24
24
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
6351
24
24
31/01/09
chelt. Cu impozitul pe profit
691
441
650
650
31/01/09
INCHIDERE CONT CHELTUIALA
121
691
650
650
31/01/09
INCHIDERE CONT VENIT
7070
121
16.807
16.807
31/01/09
Monetar nr. 2061101- Incasare cu bon fiscal la Magazin
53111
7070
16807
16.807
31/01/09
Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)
4211
4312
883
883
31/01/09
Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)
4211
4314
627
627
31/01/09
Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )
4211
4372
98
98
31/01/09
impozitul pe venituri de natura salariilor
4211
444
1149
1149
31/01/09
Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de 2.5%)
6452
4371
242
242
31/01/09
TVA de plata
4427
4423
3.137
3.137
31/01/09
inchiderea contului de TVA
4427
4426
56
56
TOTAL LUNA IANUARIE 2009
112.411
112.411