|
Audit si control finaciar – test grila
TRUE/FALSE
1. Controlul este o necesitate obiectiva si subiectiva, dar nu este un scop, ci un mijloc de perfectionare a activitatii executive, inclusiv a managementului.
a. True
b. False
ANS: T
2. Controlul este o necesitate obiectiva si subiectiva, este un scop, dar nu este un mijloc de perfectionare a activitatii executive, inclusiv a managementului.
a. True
b. False
ANS: F
3. Controlul este lipsit de sens daca nu se manifesta si ca forma de perfectionare a modului de gestionare a patrimoniului si de organizare si conducere a activitatii entitatii publice.
a.. True
b. False
ANS: T
4. Controlul este lipsit de sens daca se manifesta si ca forma de perfectionare a modului de gestionare a patrimoniului si de organizare si conducere a activitatii entitatii publice.
a. True
b. False
ANS: F
5. Metodologia de control, ca sistem, reprezinta interconditionarea, cu caracter stiintific si normativ, a procedeelor si modalitatilor, principiilor si mijloacelor care fac posibila actiunea de control.
a. True
b. False
ANS: T
6. Metodologia de control, ca sistem, nu reprezinta interconditionarea, cu caracter stiintific si normativ, a procedeelor si modalitatilor, principiilor si mijloacelor care fac posibila actiunea de control
a. True
b.. False
ANS: F
MULTIPLE CHOICE
1. Auditarea activitatilor desfasurate intr-o entitate publica, se desfasoara:
a.
anual
b.
la 2 ani
c.
cel putin la 3 ani
d.
cel putin la 5 ani
e.
cel putin la 4 ani
ANS: C
2. Auditorii interni:
a.
trebuie sa-si indeplineasca atributiile in mod obiectiv si independent, cu profesionalism si integritate
b.
raspund pentru masurile luate in urma analizarii recomandarilor prezentate in rapoartele de audit
c.
participa la elaborarea si implementarea sistemelor de control intern
d.
nu sunt responsabili de protectia documentelor referitoare la auditul public intern desfasurat la o entitate publica
e.
sunt in excusivitate responsabili pentru efectuarea controlului intern
ANS: A
3. Care din urmatoarele afirmatii cu privire la atributiile Compartimentului de audit public intern sunt false:
a.
elaboreaza proiectul planului anual de audit public intern
b.
raporteaza periodic asupra constatarilor, concluziilor si recomandarilor rezultate din activitatile de audit
c.
informeaza UCAAPI despre recomandarile neinsusite de catre conducatorul entitatii publice auditate
d.
in cazul constatarii unor iregularitati raporteaza Curtii de Conturi
e.
intocmeste raportul anual de audit public intern
ANS: D
4. Care din afirmatiile de mai jos nu corespunde realitatii:
a.
masurarea riscurilor depinde de probabilitatea de aparitie si de gravitatea consecintelor evenimentului
b.
masurarea riscurilor utilizeaza drept instrumente de masurare criteriile de apreciere
c.
masurarea riscurilor depinde de persoana care le calculeaza
d.
probabilitatea de aparitie a riscului este exprimata pe o scara de valori pe trei nivele: mica, medie, mare
e.
criteriile utilizate pentru masurarea probabilitatii de aparitie a riscului sunt aprecierea vulnerabilitatii entitatii si a controlului intern
ANS: C
5. Care din elementele mentionate mai jos nu reprezinta reguli de conduita ale auditorului:
a.
integritatea
b.
independenta
c.
confidentialitatea
d.
subiectivitatea
e.
obiectivitate
ANS: D
6. Compartimentul de audit public intern nu notifica entitatea/structura auditata:
a.
cu 15 zile inainte de declansarea misiunii de audit public intern
b.
despre scopul si principalele obiective ale misiunii de audit public intern
c.
despre faptul ca pe parcursul misiunii vor avea loc interventii la fata locului
d.
asupra programului stabilit de catre auditor
e.
despre durata misiunii de audit public intern
ANS: D
7. Conducatorul Compartimentului de audit public intern de la entitatile subordonate este numit/destituit de:
a.
conducatorul entitatii publice, cu avizul Unitatii Centrale de Armonizare pentru Auditul Public Intern
b.
conducatorul entitatii publice cu avizul organului ierarhic superior
c.
conducatorul entitatii publice
d.
Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
e.
Ministerul de resort
ANS: B
8. Dosarul permanent cuprinde urmatoarele documente, cu exceptia:
a.
ordinului de serviciu
b.
copiilor xerox ale documentelor justificative
c.
proiectului raportului de audit
d.
extrase din documente, legi, reglementari
e.
notificarii privind declansarea misiunii de audit
ANS: B
9. In cazul in care, in timpul misiunii auditorii constata abateri de la prevederile legale aplicabile activitatii auditate, acestia trebuie sa:
a.
instiinteze conducerea unitatii
b.
instiinteze structura de control abilitata pentru continuarea verificarilor
c.
conducatorul unitatii auditate si structura de control abilitata pentru continuarea verificarilor
d.
structura auditata
e.
organul ierarhic superior
ANS: C
10. Initierea auditului – nu presupune:
a.
intocmirea ordinului de serviciu
b.
intocmirea declaratiei de independenta
c.
intocmirea notificarii privind declansarea misiunii de audit public intern
d.
intocmirea minutei sedintei de deschidere
e.
inaintarea notificarii structurii auditate
ANS: D
11. In notificarea adresata structurii auditate, se precizeaza:
a.
planul misiunii de audit
b.
analiza riscurilor
c.
scopul, principalele obiective si durata misiunii
d.
calendarul intalnirilor
e.
perioada de auditare
ANS: C
12. Interventia la fata locului presupune:
a.
efectuarea controlului intern
b.
constatarea si raportarea iregularitatilor
c.
elaborarea raportului final
d.
urmarirea recomandarilor
e..
stabilirea unor termene ferme de implementare a recomandarilor
ANS: B
13. Notificarea structurii care va fi auditata precizeaza urmatoarele, cu exceptia:
a.
scopul si principalele obiective ale misiunii de audit
b.
durata misiunii de audit
c.
tematica in detaliu
d.
programul stabilit exclusiv de catre auditor
e.
componenta echipei de audit
ANS: D
14. Nu face parte din procedura de colectare a informatiilor:
a.
identificarea legilor si reglementarilor aplicabile structurii auditate
b.
solicitarea principalelor documente de functionare a structurii auditate
c.
organizarea unei sedinte de identificare a criteriilor de analiza a riscurilor
d.
obtinerea fiselor postului
e.
solicitarea procedurilor
ANS: C
15. Nu se au in vedere la intocmirea planului de audit al misiunii urmatoarele elemente:
a.
respectarea periodicitatii de auditare
b.
evaluarea riscului asociat diferitelor activitati
c.
sugestiile conducatorului entitatii publice
d.
sugestiile organului ierarhic superior
e.
recomandarile Curtii de Conturi
ANS: D
16. Nu sunt instrumente de audit intern:
a.
Chestionarul de control intern
b.
Chestionarul - lista de verificare
c.
Pista de audit
d.
Interviul
e.
FIAP-ul
ANS: D
17. Nu sunt tehnici de verificare:
a.
Confirmarea
b.
Fisa de identificare si analiza a problemei
c.
Comparatia
d.
Recalcularea
e.
Examinarea
ANS: B
18. Obiectivele compartimentului de audit public intern sunt urmatoarele, mai putin una:
a.
sa efectueze controlul intern
b.
sa asigure o mai buna administrare si pastrare a patrimoniului
c.
sa asigure o mai buna monitorizare a conformitatii cu regulile si procedurile existente
d.
sa asigure o evidenta contabila si un management informatic fiabile si corecte
e.
sa asigure consiliere conducatorului entitatii/structurii auditate
ANS: A
19. Obiectivele controlului intern sunt urmatoarele, cu exceptia:
a.
eficacitatea si eficienta functionarii institutiei
b.
fiabilitatea informatiilor interne si externe
c.
elaborarea de programe de dezvoltare
d.
conformitatea cu legile
e.
conformitatea cu reglementarile si politicile interne.
ANS: B
20. Ordinea de zi a sedintei de deschidere nu va cuprinde:
a.
prezentarea auditorilor
b.
prezentarea obiectivelor misiunii de audit
c.
asigurarea conditiilor materiale necesare derularii misiunii
d.
intocmirea Fiselor de identificare si analiza a problemelor(FIAP)
e.
prezentarea scopului misiunii
ANS: D
21. Pregatirea misiunii de audit public intern presupune intocmirea urmatoarelor documente, cu exceptia:
a.
declaratiei de independenta
b.
ordinului de serviciu
c.
notificarii privind declansarea misiunii de audit public intern
d.
formularului de constatare si raportare a iregularitatilor
e.
programului de audit
ANS: D
22. Principalele tehnici de audit sunt:
a.
chestionarul de control intern
b.
chestionarul - lista de verificare
c.
fisa de identificare si analiza a problemelor
d.
verificarea, observarea fizica, interviul si analiza
e.
pista de audit
ANS: D
23. Principalele tipuri de audit sunt urmatoarele, cu exceptia:
a.
audit de sistem
b.
audit de baza
c.
audit de regularitate
d.
auditul performantei
e.
audit de conformitate
ANS: B
24. Proiectul de raport de audit public intern:
a.
se transmite la Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern pentru analiza si avizare
b.
este insotit de documente justificative
c.
informeaza conducatorul entitatii auditate asupra modului de implementare a recomandarilor
d.
se transmite unitatii auditate numai dupa analiza si avizarea de catre conducatorul entitatii publice care a aprobat misiunea
e.
este documentul pe baza caruia se intocmesc FIAP-urile
ANS: B
25. Proiectul planului de audit public intern:
a.
se elaboreaza de catre compartimentul de audit public intern al entitatii publice de la nivelul ierarhic imediat superior
b.
se elaboreaza pe baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri, activitati, programe sau proiecte sau operatiuni
c.
este intocmit pana la data de 20 decembrie a anului precedent
d.
nu necesita referat de justificare
e.
se transmite spre avizare la organul ierarhic superior
ANS: B
26. Proiectul planului de audit public intern se intocmeste pana la data de:
a.
15 noiembrie a anului precedent
b.
30 noiembrie a anului precedent
c.
20 decembrie a anului precedent
d.
1 ianuarie a anului in curs
e.
15 decembrie a anului precedent
ANS: B
27. Punctele de vedere ale structurii auditate la proiectul de raport se transmit echipei de audit in urmatoarele termene:
a.
in maxim 15 zile de la primirea proiectului de raport
b.
dupa 15 zile de la primirea proiectului de raport
c.
in maxim 10 zile de la primirea proiectului de raport
d.
in maxim 5 zile de la primiea proiectului de raport
e.
nu exista un termen stabilit in Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern
ANS: A
28. Reuniunea de conciliere cu structura auditata se organizeaza in termen de:
a.
5 zile de la primirea punctelor de vedere
b.
10 zile de la primirea punctelor de vedere
c.
15 zile de la primirea punctelor de vedere
d.
imediat ce s-au primit punctele de vedere
e.
nu exista un termen stabilit prin lege
ANS: B
29. Urmarirea implemetarii recomandarilor formulate in raportul de audit revine:
a.
compartimentului de audit
b.
conducerii institutiei
c.
structurii auditate si conducerii institutiei
d.
compartimentului juridic
e.
compartimentului financiar-contabil
ANS: C
30. Controlul financiar este:
a.
fotografiere si sintetizare a activitatii financiare
b.
o functie a managementului, un mijloc de cunoastere a realitatii si de corectare a erorilor
c.
o prognoza a abaterilor de la prevederile legale
ANS: B
31. Controlul ca necesitate obiectiva si subiectiva este:
a.
un scop
b.
un mijloc de perfectionare a activitatii
c.
o forma a evidentei contabile
ANS: B
32. Controlul financiar are in vedere:
a.
numai constatarea abaterilor sau lipsurilor
b.
numai recuperarea lipsurilor sau remedierea abaterilor
c.
constatarea deficientelor, neconcordantelor cu prevederile legale, lipsurilor, precum si stabilirea masurilor de valorificare a constatarilor negative
ANS: C
33. Modul de aplicare si indeplinire a directivelor stabilite, prevenirea si inlaturarea aspectelor negative si consolidarea celor pozitive, precum si relatiile, fenomenele si procesele financiare sunt:
a.
elemente metodologice de executare a controlului financiar
b.
componente ale obiectivului controlului financiar
c.
actiuni externe sferei controlului financiar
ANS: A
34. Controlul financiar are ca functii specifice:
a.
functia de constatare si de corectare si functia de prevenire si de perfectionare
b.
functiile: educativa si stimulativa, de constatare si corectare, cunoastere si evaluare
c.
functiile de: prevenire–perfectionare; constatare–corectare; cunoastere–evaluare; educativa–stimulativa
ANS: C
35. Dupa momentul in care se executa controlul raportat la momentul desfasurarii activitatii sau efectuarii operatiilor ce se controleaza financiar, se manifesta sub de:
a.
control operativ–curent si control incrucisat
b.
control preventiv si control concomitent
c.
control preventiv, operativ–curent si ulterior
ANS: C
36. Controlul operativ–curent:
a.
surprinde procesele economice si financiare desfasurate (executate)
b.
cuprinde in sfera sa activitatile si operatiile in momentul (timpul) efectuarii lor
c.
este un procedeu de control financiar
ANS: B
37. Controlul financiar preventiv:
a.
constata lipsurile sau pagubele produse, stabileste cauzele si vinovatii si propune masuri pentru preintampinarea unor abateri similare in viitor
`ò0b.
proiecteaza desfasurarea operatiilor in conditii de legalitate
c.
constata daca au fost respectate intocmai prevederile legale cu cazul producerii efective a operatiilor din sfera controlului financiar
ANS: B
38. Controlul ulterior:
a.
prezinta si un accentuat caracter preventiv pentru operatiile si activitatile ce urmeaza a se desfasura in viitor, dupa data controlului financiar
b.
opreste, in faza de angajare sau de efectuare, a operatiilor pentru care nu sunt indeplinite conditiile legale
c.
este un procedeu faptic de control financiar
ANS: A
39. Pentru a se obtine o imagine fidela a activitatii economico-financiare controlate este necesar ca:
a.
sistemul de documente si evidenta sa constituie obiect al controlului si sursa de informatii pentru control
b.
datele cu caracter de evidenta (contabile) sa fie confirmate de alte date fara caracter contabil
c.
sfera controlului financiar sa se confunde cu evidenta, cu fotografierea si reflectarea/simularea dinamicii economico-financiare
ANS: A
40. Controlul documentelor justificative pe baza carora se efectueaza inregistrarea in contabilitate a existentei si modificarilor elementelor de activ si de pasiv are in vedere obiective:
a.
de forma si de tipizare
b.
de fond si de intocmire in format electronic
c.
de forma si de continut
Grile specifice BLACKBOARD
!!!!Aceste grile sunt deja introduse in platforma Blackboard pe contul personal al titularului de curs!!!!!
Ordonarea variantelor de raspuns (Ordering questins)
1. Ordonati urmatoarele etape conform structurii Cartei auditului intern:
↓
.. ↓
↓
.. ↓
↓
Raspuns: Rolul si obiectivele auditului public intern
Statutul compartimentului de audit public intern
Principiile aplicabile compartimentului de audit public intern si auditorului intern
Metodologie
Reguli de conduita
2. Ordonati cronologic urmatoarele proceduri ce stau la baza pregatirii misiunii de audit public intern:
↓
.. ↓
.. ↓
.. ↓
↓
Raspuns:
Initierea misiunii de audit public intern
Colectarea si prelucrarea informatiilor
Identificarea obiectelor auditabile
Analiza riscurilor
Elaborarea programului de audit public intern
3. Ordonati cronologic urmatoarele proceduri/documente ce stau la baza pregatirii misiunii de audit public intern:
.. ↓
↓
↓
.. ↓
.. ↓
Raspuns:
Declaratia de independenta
Notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern
Programul de audit public intern
Programul preliminar al interventiilor la fata locului
Minuta sedintei de deschidere
4. Aranjati in ordinea desfasurarii etapele misiunii de audit public intern:
.. ↓
.. ↓
↓
↓
Raspuns:
Pregatirea misiunii de audit public intern
Interventia la fata locului (munca de teren)
Raportul de audit public intern
Urmarirea recomandarilor
5. Ordonati cronologic urmatoarele proceduri/documente ce stau la baza interventiei la fata locului:
. ↓
.. ↓
.. ↓
↓
Raspuns:
Colectarea dovezilor
Constatarea si raportarea iregularitatilor
Revizuirea documentelor de lucru
Sedinta de inchidere a interventiei la fata locului
6. Ordonati cronologic urmatoarele proceduri/documente ce stau la baza interventiei la fata locului:
.. ↓
↓
↓
.. ↓
Raspuns:
Chestionarul
Fisa de identificare si analiza a problemelor (FIAP)
Nota centralizatoare a documentelor de lucru
Minuta sedintei de inchidere a interventiei la fata locului
7. Ordonati cronologic urmatoarele proceduri ce stau la baza Raportului de audit public intern:
. ↓
.. ↓
.. ↓
.. ↓
↓
Raspuns:
Proiectul de raport de audit pubic intern
Reuniunea de conciliere
Raportul de audit public intern final
Supervizarea misiunii de audit public intern
Difuzarea raportului de audit public intern
8. Ordonati cronologic urmatoarele momente ale sistemului metodologic de control financiar:
.. ↓
. ↓
.. ↓
.. ↓
Raspuns:
Cunoasterea situatiei stabilite prin programe, norme, prevederi legale etc.
Cunoasterea situatiei reale, efective
Determinarea abaterilor prin intermediul comparatiei
Concluzii, sugestii, propuneri, masuri, stabilirea raspunderilor
9. Ordonati in functie de gravitatea abaterilor disciplinare urmatoarele sanctiuni disciplinare:
.. ↓
↓
↓
.. ↓
.. ↓
Raspuns:
Avertisment scris
Suspendarea contractului individual de munca pentru o perioada ce nu poate depasi 10 zile lucratoare
Retrogradarea din functie, cu acordarea salariului corespunzator functiei in care s-a dispus retrogradarea, pe o durata ce nu poate depasi 60 de zile
Reducerea salariului de baza pe o durata de 1-3 luni cu 5-10%
Desfacerea disciplinara a contractului de munca
10. Ordonati urmatoarele forme ale controlului financiar prin raportarea la momentul desfasurarii sau efectuarii operatiunilor ce se controleaza:
.. ↓
↓
↓
Raspuns:
Control preventiv/anticipat
Control operativ-curent/concomitent
Control ulterior/post-operativ
11. Ordonati conform succesiunii teoretice urmatoarele momente ale metodologiei de control financiar:
.. ↓
.. ↓
.. ↓
. ↓
↓
.. ↓
.. ↓
.. ↓
Raspuns:
Formularea obiectivelor controlului
Delimitarea obiectivelor pe forme de control financiar
Organele competente legal sa efectueze controlul
Sursele de informare pentru control
Aplicarea procedeelor si tehnicilor de control
Stabilirea deficientelor, lipsurilor, abaterilor etc.
Intocmirea actelor de control
Finalizarea sau valorificarea constatarilor controlului
Inlocuire spatii libere prin cuvinte corespunzatoare (Jumbled sentence questions)
1. Enuntul: „autoritatea publica, institutia publica, compania/societatea nationala, regia autonoma, societatea comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala este actionar majoritar, cu personalitate juridica, si care utilizeaza si administreaza fonduri publice si/sau patrimoniu public” este definitia .↓ (institutiei publice; entitatii publice; UCAAPI; CAPI; UCASMFC)
Raspuns: entitatii publice
2. Enuntul: „sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele institutiilor publice autonome, fondurile provenite din credite contractate sau garantate de stat si ale caror rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri externe nerambursabile”, repezinta definitia ↓ (angajamentului bugetar; patrimoniului public; angajamentului legal; fondurilor publice)
Raspuns: fondurilor publice
3. Enuntul: „totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor administrativ-teritoriale sau ale entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu orice titlu”, reprezinta definitia ↓ (angajamentului bugetar; patrimoniului public; angajamentului legal; fondurilor publice)
Raspuns: patrimoniului public
4. Enunutul: „orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii, afecteaza fonduri publice unei anumite destinatii”, reprezinta definitia .↓ (angajamentului bugetar; patrimoniului public; angajamentului legal; fondurilor publice)
Raspuns: angajamentului bugetar
5. Enuntul: „orice act cu efect juridic din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public”, reprezinta definitia ..↓ (angajamentului bugetar; patrimoniului public; angajamentului legal; fondurilor publice)
Raspuns: angajamentului legal
6. Enuntul: „mandatul acordat de catre o autoritate calificata unui auditor in vederea inceperii unei misiuni”, reprezinta ..↓ (ordinul de serviciu; notificarea privind declansarea misiunii de audit public intern; declaratia de independenta; programul de audit public intern; planul de audit public intern)
Raspuns: ordinul de serviciu
7. Enuntul: „un ansamblu de reguli specifice, tehnici si instrumente care imbinate cu o anumita maiestrie specifica profesionistilor contabili, expertilor in domeniu, se aplica in vederea solutionarii concrete a problemelor ce decurg din functiile controlului”, reprezinta definitia .↓ (metodologiei de control financiar; misiunii de audit public intern; codului privind conduita etica a auditorului intern; procedeului de control; controlului financiar preventiv propriu)
Raspuns: procedeului de control
8. Enuntul: „totalitatea normelor juridice ce reglementeaza activitatea institutiilor Uniunii Europene, actiunile si politicile comunitare”, reprezinta definitia data pentru termenul de ↓ (fond comunitar; acquis comunitar; Tratat al Comunitatii Europene; raportului Comisiei Europene)
Raspuns: acquis comunitar
9.In cazul in care in urma controlului se constata ca cel putin un element de fond cuprins in ..↓ nu este indeplinit si, in esenta operatiunea nu intruneste conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia .↓, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv refuza motivat, in scris acordarea ..↓ si consemneaza refuzul de viza in ..↓
Raspuns: lista de control; creditelor bugetare si/sau de angajament; vizei de control financiar preventiv; registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
10.Directorul general al Unitatii Centrale de Armonizare pentru Auditul Public Intern este .↓, numit de ↓ pe baza avizului favorabil dat de catre ↓.
Raspuns: functionar public; ministrul finantelor publice; Comitetul pentru Audit Public Intern
Mai multe raspunsuri corecte (Multiple answer questions)
1. Care dintre variantele de mai jos reprezinta tipuri ale auditului financiar?
a) auditul de regularitate
b) auditul de sistem
c) controlul intern
d) auditul performantei
e) controlul financiar preventiv
Raspuns: a), b), d)
2. Care dintre variantele de mai jos sunt obiective ale auditului public intern?
a) exactitatea si realitatea inregistrarilor contabile pentru stabilirea si indeplinirea obligatiilor financiare si fiscale fata de stat
b) inventarierea elementelor de activ si de pasiv si valorificarea rezultatelor acesteia
c) sprijinirea indeplinirii obiectivelor entitatii publice printr-o abordare sistemica si metodica, prin care se evalueaza si se imbunatateste eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului si a proceselor administrarii
d) asigurarea obiectiva si consilierea, destinate sa imbunatateasca sistemele si activitatile entitatii publice
e) constituirea si evaluarea capitalului social si a patrimoniului
Raspuns: c), d)
3. Precizati care dintre variantele enumerate mai jos nu reprezinta tehnici de verificare?
a) verificarea
b) confirmarea
c) recalcularea
d) obsevarea fizica
e) punerea de acord
Raspuns: a), d)
4. Precizati care dintre variantele de mai jos reprezinta categorii de riscuri specifice auditului public intern.
a) riscuri generate de scimbari legislative, structurale, manageriale etc.
b) riscuri financiare
c) riscuri de organizare
d) riscuri fiscale
e) riscuri operationale
Raspuns: a), b), c), e)
5. La care dintre entitatile publice enumerate mai jos se organizeaza si exercita control financiar preventiv:
a) institutii publice apartinand administratiei publice centrale si locale si institutiile publice din subordinea acestora
b) companii nationale
c) autoritati publice si autoritati administrative autonome
d) regii autonome de interes national sau local
e) societati comerciale
Raspuns: a), b), c), d), e)
6. Asupra carora dintre variantele enumerate mai jos se exercita auditul public intern?
a) sisteme informatice
b) alocarea fondurilor bugetare
c) angajamente bugetare si legale din care deriva, direct sau indirect obligatii de plata, inclusiv din fondurile comunitare
d) sistemul de luare a deciziilor
e) sistemul de conducere si control, precum si riscurile asociate unor astfel de sisteme
Raspuns: a), b), c), d), e)
7. Dupa momentul efectuarii operatiunii sau intocmirii documentelor supuse controlului fata de momentul efectuarii verificarii, activitatea de control financiar se clasifica astfel:
a) control financiar preventiv
b) control financiar ulterior
c) control financiar documentar
d) control total
e) control prin sondaj
Raspuns: a), b)
8. Realizarea procedeului de control faptic presupune utilizarea mai multor tehnici, si anume:
a) controlul invers cronologic
b) inspectia fizica
c) observarea directa
d) analiza contabila
e) analiza de laborator
Raspuns: b), c), e)
9. Controlul financiar preventiv delegat, organizat in cadrul Ministerului Finantelor Publice, se exercita asupra operatiunilor economice desfasurate in cadrul:
a) societatilor comerciale cu capital de stat si privat
b) institutiilor publice in care este exercitata functia de ordonator principal de credite
c) unitatilor publice in care este exercitata functia de ordonator secundar si tertiar de credite la care se deruleaza un volum ridicat de credite bugetare si/sau de angajament
d) asociatiilor familiale
e) persoanelor fizice autorizate
Raspuns: b), c)
10. Controlorii delegati:
a) le este interzis sa faca parte din partide politice sau sa desfasoare activitati publice cu caracter politic
b) pot exercita functia de expert judiciar sau arbitru desemnat de parti intr-un arbitraj
c) nu pot fi soti, rude sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv cu ordonantorul de credite pe langa care sunt numiti
d) nu pot ocupa orice alta functie publica sau privata, cu exceptia functiilor didactice din invatamantul superior
e) nu au voie sa exercite, direct sau prin persoane interpuse, activitati de comert, precum si sa participe la administrarea sau conducerea unor societati comerciale sau civile
Raspuns: a), c), d), e)
11. Auditorii interni:
a) nu pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la o structura/entitate publica daca sunt soti, rude sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul acesteia sau cu membrii organului colectiv de conducere
b) nu trebuie implicati in vreun fel in indeplinirea activitatilor pe care in mod potential le pot audita si nici in elaborarea si implementarea sistemelor de control intern al entitatilor publice
c) nu trebuie implicati in auditarea programelor si proiectelor finantate integral sau partial de Uniunea Europeana, daca au responsabilitati in derularea acestor programe
d) nu trebuie sa li se incredinteze misiuni de audit public intern in sectoarele de activitate in care au detinut functii sau au fost implicati in alt mod, dupa trecerea unei perioade de trei ani
e) nu pot exercita aceasta functie ca activitate profesionala orientata spre profit sau recompensa
Raspuns: a), b), c), e)
12. In Tratatul Comunitatii Europene sunt cuprise acte cu caracter normativ printre care sunt:
a) deciziile
b) directivele
c) regulamentele
d) legile
e) rezolutiile
Raspuns: a), b), c), e)
13. Principii fundamentale pe care sunt obligati sa le respecte auditorii interni, in desfasurarea activitatii sunt:
a) independenta si obiectivitatea
b) competenta profesionala
c) integritatea
d) confidentialitatea
e) neutralitatea politica
Raspuns: a), b), c), d), e)
14. Auditorii interni:
a) sunt functionari publici
b) se numesc si se revoca de conducatorul entitatii publice sau organul colectiv de conducere, cu avizul conducatorului compartimentului de audit public intern
c) au un nivel de salarizare corespunzator ierarhiei acestei functii in cadrul sistemului de salarizare a functionarilor publici
d) trebuie sa-si indeplineasca atributiile in mod obiectiv si independent, cu profesionalism si integritate
e) nu pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la o structura/entitate publica daca sunt soti, rude sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul acesteia sau cu membrii organului colectiv de conducere
Raspuns: a), b), c), d), e)
15. Auditorii interni:
a) trebuie sa-si indeplineasca atributiile in mod obiectiv si independent, cu profesionalism si integritate
b) se numesc si se revoca de conducatorul compartimentului de audit public intern, cu avizul conducatorului entitatii publice sau organului colectiv de conducere
c) au un nivel de salarizare corespunzator ierarhiei acestei functii in cadrul sistemului de salarizare a functionarilor publici
d) nu trebuie implicati in auditarea programelor si proiectelor finantate integral sau partial de Uniunea Europeana, daca au responsabilitati in derularea acestor programe
e) nu pot fi desemnati sa efectueze misiuni de audit public intern la o structura/entitate publica daca sunt soti, rude sau afini pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul acesteia sau cu membrii organului colectiv de conducere
Raspuns: a), c), d), e)
16. Precizati care dintre variantele de mai jos reprezinta tehnici ale auditului public intern:
a) urmarirea
b) examinarea
c) analiza
d) interviul
e) verificarea
Raspuns: c), d), e)
17. Precizati care dintre variantele de mai jos sunt instrumente principale de audit public intern pentru colectarea dovezilor:
a) dosarul permanent
b) chestionarul
c) fisa de identificare si analiza a problemelor
d) dosarul documentelor de lucru
e) tabloul de prezentare a circuitului auditului
Raspuns: b), c), e)
18. Din punct de vedere al formei, controlul documentelor justificative are ca obiective:
a) controlul legalitatii-justetei documentelor
b) controlul autenticitatii documentelor
c) controlul exactitatii intocmirii si valabilitatii documentelor
d) controlul efectuarii corecte a calculelor
e) controlul realitatii-exactitatii operatiunilor economice si financiare consemnate in documente
Raspuns: b), c), d)
19. Din punct de vedere al fondului, controlul documentelor justificative are ca obiective:
a) controlul efectuarii corecte a calculelor
b) controlul eficientei operatiunilor
c) controlul realitatii-exactitatii operatiunilor economice si financiare consemnate in documente
d) controlul legalitatii-justetei documentelor
e) controlul exactitatii intocmirii si valabilitatii documentelor
Raspuns: b), c), d)
20. Din punct de vedere al fondului, controlul documentelor justificative are ca obiective:
a) controlul eficientei operatiunilor
b) controlul realitatii-exactitatii operatiunilor economice si financiare consemnate in documente
c) controlul legalitatii-justetei documentelor
d) controlul autenticitatii documentelor
e) controlul efectuarii corecte a calculelor
Raspuns: a), b), c)
21. Principii care stau la baza exercitarii atributiilor de control financiar preventiv propriu de catre persoanele desemnate in acest sens, pot fi:
a) obiectivtatea
b) conduita morala
c) competenta profesionala
d) confidentialitatea
e) independenta profesionala in conditiile separarii atributiilor
Raspuns: a), b), c), d), e)
Completare spatii libere (Fill in multiple blank questions)
1. Masurarea riscurilor depinde de .. de aparitie a riscului si de consecintelor evenimentului.
Raspuns: probabilitatea, gravitatea
2. Pentru masurarea gravitatii consecintelor evenimentului se utilizeaza nivelul impactului care reprezinta efectle riscului in cazul producerii sale si se poate exprima pe o scara valorica, astfel (in ordine alfabetica): impact .., impact ., impact .
Raspuns: moderat, ridicat, scazut
3. Aprecierea vulnerabilitatii entitatii publice este exprimata pe trei nivele (in ordine alfabetica), astfel: vulnerabilitate ., vulnerabilitate ., vulnerabilitate
Raspuns: mare, medie, redusa
4. Controlul financiar are functii si functii . (in ordine alfabetica).
Raspuns: particulare, specifice
5. In sistemul public, controlul financiar preventiv este organizat si exercitat, in mod unitar, sub forma controlului financiar preventiv .. si controlului financiar preventiv ..
Raspuns: delegat, propriu
6. Operatiunile refuzate la viza de control financiar preventiv . nu mai sunt supuse controlului financiar preventiv ..
Raspuns: propriu, delegat
7. Institutiile publice mici ale caror .. bugetare au depatit pragul anula de 100.000 €, o perioada de 3 ani consecutiv, au .. de a-si constitui compartiment de audit public intern pana la sfarsitul primului . al anului urmator.
Raspuns: cheltuieli, obligatia, trimestru
8. Conducatorul entitatii publice aproba proiectul .. anual de audit public intern pana la data de 20 a anului precedent.
Raspuns: planului, decembrie
9. Pe langa observarea fizica, in activitatea de audit public intern mai sunt utilizate ca tehnici de audit public intern (in ordine alfabetica): , ., .
Raspuns: analiza, interviul, verificarea
10. Raspunderea penala are ca temei , respectiv fapta care prezinta pericol social, savarsita cu vinovatie si prevazuta de legea
Raspuns: infractiunea, penala
d.
de continut si de fond
ANS: C