Sa se inregistreze in contabilitate urmatoarele operatiuni bancare

Sa se inregistreze in contabilitate urmatoarele operatiuni bancare

1. Se depun la banca de catre clienti cecuri circulare in valoare de 400.000 lei, din care 300.000 lei sunt cecuri de incasat de la terti cu conturile la alte banci. Se incaseaza cecurile cu exceptia unui cec in valoare 5.000 lei de la un client cu contul la alta banca. Pentru aceste operatiuni se percep comisioane in valoare de 300 lei.

2. Sa se inregistreze urmatoarele operatiuni de incasari si plati efectuate prin contul deschis la BNR

ridicarea de numerar in valoare 100.000 lei

transferul sumei de 300.000 lei in conturile deschise la alte banci

incasarea sumei de 250.000 lei reprezentand sume depuse in conturile deschise la banca de alte banci

transferul sumei de 850.000 lei din conturile clientilor reprezentand plati catre terti cu conturile la alte banci

incasarea sumei de 900.000 lei de la terti pentru clienti cu conturile deschise la banca

depunerea de numerar in valoare de 200.000 lei

constituirea unui depozit in valoare 100.000 lei la termen de 30 zile cu dobanda de 7% p.a. cu plata dobanzii in contul curent

se restituie sume in valoare de 40.000 lei din conturile deschise de alte banci la banca

plata urmatoarelor contributii, impozite si taxe : CAS unitate 60.000 lei, CAS angajati 32.000 lei, CASS unitate 35.000 lei, CASS angajati 37.000 lei, fond somaj unitate 15.000 lei, fond somaj angajati 7.500 lei, impozit pe salarii 50.000 lei, TVA 15.000 lei, impozit pe profit 18.000 lei

plati catre furnizorii de stocuri si imobilizari in valoare 40.000 lei

incasarea subventiilor pentru investitii in valoare 300.000 lei

comisioane bancare 700 lei.

3.La scadenta se lichideaza depozitul constituit la pct. anterior si se incaseaza dobanda in contul curent.

4. Se contracteaza de la BNR un imprumut pe o perioada de 3 luni in valoare de 500.000 lei garantat cu titluri de valoare in valoare de 600.000 lei. Pentru acest credit se percepe o dobanda este de 8% p.a. si un comision de gestiune de 0,5 % p.a. Imprumutul se ramburseaza integral la scadenta si se radiaza garantiile.

5. Se contracteaza de la BNR o linie de credit in valoare 700.000 lei pe termen de 1 an care se garanteaza cu titluri in valoare de 800.000 lei. Pentru linia de credit se percepe o dobanda de 7% p.a., un comision de gestiune de 0,5% p.a. si un comision de neutilizare de 1% p.a. In prima luna se utilizeaza suma de 500.000 lei, in data de 15 a lunii a doua se reintregeste linia cu suma de 300.000 lei, iar in data de 15 a lunii a 3-a se angajeaza linia integral. La scadenta se ramburseaza linia si se radiaza garantiile.

6. Se constituie un depozit la termen de 30 zile in valoare de 500.000 lei la o alta banca din disponibilul detinut la aceasta banca,  dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta se lichideaza depozitul si se incaseaza dobanda in contul deschis la aceasta banca.

7. Se constituie un depozit la termen de 60 zile in valoare de 600.000 lei la o alta banca din disponibilul detinut la aceasta banca,  dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta dobanda se capitalizeaza. La urmatoarea scadenta se lichideaza depozitul.

8. Se constituie depozite ale altei banci in valoare de 400.000 lei pe termen de 90 zile din contul deschis de aceasta banca la banca noastra, dobanda fiind de 7% p.a. La scadenta dobanda se capitalizeaza, iar la a doua scadenta se lichideaza depozitul.

Aplicatii practice - Contabilitate bancara :

Sa se inregistreze in contabilitate urmatoarele operatiuni bancare :

1. Se acorda un credit unei alte banci in valoare de 300.000 lei cu odobanda de 8% p.a. pe o perioada de 3 luni. La acordare se percepe un comision de acordare de 0,5% din valoarea creditului. Comisionul de gestiune al creditului este de 0,2% p.a. Creditul, dobanda si comisionul de gestiune se achita integral la scadenta creditului.

2. Se inregistreaza restante la creditele acordate altor banci in valoare de 50.000 lei si dobanzi restante in valoare de 1.500 lei , restante pentru care se constituie provizioane. Dobanda penalizatoare este  de 15% p.a. . Dupa 20 zile se recupereaza integral creditul si dobanzile restante.

3. Se contracteaza un credit de la o alta banca in valoare de 300.000 lei cu odobanda de 8% p.a. pe o perioada de 4 luni. La acordare se percepe un comision de acordare de 0,5% din valoarea creditului. Comisionul de gestiune al creditului este de 0,2% p.a. Imprumutul, dobanda si comisionul de gestiune se achita integral la scadenta creditului.

4. Se achizitioneaza imprimate fara regim special in valoare de 50.000 lei si imprimate cu regim special in valoare de 20.000 lei, TVA 19% care se achita ulterior prin contul furnizorului deschis la banca noastra.

5. Se acorda un avans de trezorerie pentru achizitia de materiale consumabile. S-au achizitionat articole de papetarie in valoare de 2.000 lei, TVA 19%, iar diferenta de avanss-a restituit la casierie.

6. Se vand imprimate fara regim special in valoare de 30.000 lei si imprimate cu regim special in valoare de 10.000 lei, TVA 19%.

7. Se consuma pentru nevoi proprii imprimate fara regim special in valoare de 5.000 lei.

8. Se primesc prin transfer de la centrala bancii materiale de natura obiectelor de inventar in valoare de 1.500 lei care se dau in folosinta.

10. Se alimenteaza bancomatul bancii cu numerar in valoare de 100.000 lei. Din bancomat se efectueaza retrageri de numerar de catre clientii bancii in valoare de 80.000 lei, iar de catre clientii altor banci in valoare de 15.000 lei. Se inlocuieste caseta de numerar.

11. Se acorda avansuri la salarii in data de 26.11.2007 in valoare de 50.000 lei prin conturile de card ale salariatilor.

12. La finele lunii noeimbrie 2007 se calculeaza si inregistreaza salarii in valoare de 100.000 lei, din care se fac urmatoarele retineri : impozit pe venit 13.000 lei, CAS salariati 9.500 lei, CASS salariati 6.500, contributia salariatilor la fondul de somaj 1.000 lei, avansuri la salarii 50.000 lei, garantii ale salariatilor 1.000 lei, popriri pe salarii 500 lei si imputatii in valoare de 900 lei. Se achita restul de plata prin conturile de card ale salariatilor.

13. Se calculeaza si inregistreaza contributiile asupra salariilor datorate de banca(angajator) : CAS ..%, CASS .% , CFS ..%, FNUASS ..%, Fondul de risc pentru accidente de munca %, Fondul de garantare a platii salariilor %, comisionul pentru carti de munca .%.

Aplicatii practice - Contabilitate bancara :

Sa se inregistreze in contabilitate urmatoarele operatiuni bancare :

1. Se achizitioneaza urmatoarele active imobilizate, cu TVA 19% :

calculatoare si echipamente periferice in valoare de 80.000 lei si licente pentru programe informatice in valoare de 10.000 lei

sediu pentru o agentie constand din teren in valoare de 100.000 lei si cladire in valoare 200.000 lei

bancomate in valoare de 300.000 lei care se pun in functiune in termen de 60 zile de la data achizitiei

autoutilitare pentru transport de valori in valoare de 350.000 lei

instalatie de supraveghere video in valoare 40.000 lei.

Datoriile fata de furnizorii de imobilizari care au conturile deschise la banca s-au achitat astfel la 30 zile de la achizitia activelor imobilizate achizitionate.

2. Se amenajeaza sediul pentru agentie in regie proprie, efectuandu-se urmatoarele cheltuieli :

cheltuieli materiale 60.000 lei

cheltuieli cu lucrarile executate de o firma de constructii in valoare de 30.000 lei, TVA 19%, achitate in avans.

Se receptioneaza si se da in folosinta sediul agentiei.

3. Se inregistreaza amortizarea lunara a bancomatelor utilizate stiind ca durata normala de utilizare este de 5 ani, iar metoda de amortizare este metoda liniara.

4. Se efectueaza cheltuieli de reclama si publicitate in valoare de 700.000 lei pentru care Consiliul de Administratie decide amortizarea in termen de 3 ani. Se inregistreaza amortizarea lunara utilizand metoda liniara.

5. Se inregistreaza provizioane pentru deprecierea mijloacelor de transport in valoare de 20.000 lei.

6. se vand mijloacele de transport pentru care s-au inregistrat provizioane pentru depreciere, valoarea de vanzare fiind de 100.000 lei, TVA 19%, valoarea de intrare de 180.000 lei, iar amortizarea calculata pana la data vanzarii 70.000 lei.

7. Se scot din evidenta calculatoare si echipamente periferice complet amortizate in valoare de 30.000 lei cu licente in valoare de 5.000 lei si bancomate in valoare de 60.000 lei valoarea ramasa a acestora fiind de 10.000 lei.

8. La finele lunii noiembrie a.c. se intocmeste decontul de TVA pe baza urmatoarelor date :

TVA colectata in cursul lunii 40.000 lei

TVA deductibila in cursul lunii 30.000 lei. 

9. La finele lunii noiembrie a.c. se intocmeste decontul de TVA pe baza urmatoarelor date :

TVA colectata in cursul lunii 20.000 lei

TVA deductibila in cursul lunii 60.000 lei. 

10. La finele lunii noiembrie a.c. se intocmeste decontul de TVA pe baza urmatoarelor date :

TVA colectata in cursul lunii 40.000 lei

TVA deductibila in cursul lunii 30.000 lei. 

TVA de recuperat din luna precedenta 10.000 lei.