|
|
|
DOCUMENTE IN PLATILE SI INCASARILE DIN COMERTUL INTERNATIONAL
Derularea tranzactiilor si derularea tranzactiilor si a relatiilor de plati internationale se realizeaza pe baza contractului de comert international in care se stipuleaza suita de documente necesare finalizarii operatiunilor comerciale, documente care sunt prevazute fie in contract, fie in regulile si uzantele internationale.
Documentele necesare se impart in 2 categorii:
a) Documentele comerciale - sunt cele care atesta livrarea unui bun material sau prestarea unui serviciu si pe baza carora se calculeaza si se incaseaza pretul marfii
b) Documentele financiare - sunt incadrate cambiile si biletele la ordin si uneori si certificatele de origine, licentele de import-export, certificatele de calitate si cantitate, fito-sanitar, lista coletelor, etc)
1. Documentele comerciale
Din aceasta grupa se disting in practica bancara si comerciala urmatoarele documente:
a) Factura comerciala ( commercial invoice):
Factura consulara
Factura proforma - este necesara atunci cand se solicita o licenta de import sau export, chiar daca marfa nu a fost expediata
Factura comerciala consemneaza operatiunile de vanzare-cumparare si constituie baza operatiunilor de import-export.
Este emisa si semnata de exportator in baza documentelor de export si a celor de expeditie fapt ce-i confera calitatea de document de sinteza si de act primar in baza caruia se opereaza in evidentele exportatorului si importatorului toate elementele privind emitentul, ordonatorul platii sau debitorul, cantitatea de marfa, nr de colete, felul ambalajului, valoarea marfii si alte elemente solicitate de importator. Pt banci facture constituie elementul de referinta in activitatea de control a documentelor depuse pt plata ce urmeaza a fi efectuata indeosebi in cazul platii (lor) documentare (acreditivul documentar, incasso documentar, ____). Factura se intocmeste in engleza sau in limba folosita la deschiderea acreditivului, daca se convine in contract se poate folosi si limba aleasa. Important este sa contina toate elementele de identificare a marfurilor inclusiv conditia de livrare (FOB, CIF, CFR). Costul transportului, al asigurarii marfii, conditiile specifice de ambalare si tipul de transport.
Factura se intocmeste de exportator si trebuie sa corespunda anumitor cerinte
Sa fie adresata numai importatorului si numai daca acesta foloseste un intermediar. Se adreseaza pe numele acestuia, mai poate fi pe numele bancii (denumirea in nume neutru sau neutral name)
Sa indice descrierea corecta a marfii, a ambalajelor, a nr de colete si descrirea acestora sa coincide cu aceea din documentul de transport si din acreditiv.
Sa mentioneze exact pretul unitar si valoarea totala in moneda stipulata in acreditiv sau in contract
b) Factura proforma - care este necesara atunci cand se solicita o licenta de import sau export, chair daca marfa nu a fost expediata si descrierea acreditivului inainte de expedierea marfurilor nu are valoare comerciala si conditia este semnata de ambele parti si poate inlocui temporar contractul comercial .
c) Factura consulara - este semnata si timbrata de consulatul tarii importatoare aflat in tara exportatorului si legalizata de un consulat desemnat de tara importatoare. Prin aceasta factura se confirma si originea marfurilor dar are ca scop impiedicarea evaziunii fiscal (declararea unei valori mai mici in vama la marfa expediata). Aceasta factura se obtine contra unei taxe consulare al carui cost este suportat de importator deoarece in tara lui este solicitata aceasta factura. Factura cuprinde date exacte despre nume, adresa, locul si data emiterii, descrierea marfurilor, total suma incasata, continutul unui colet, marcajul acestor colete, care si el este supus unor reguli international. In factura trebuie sa apara si nr licentei de import si export
2. Documente de transport
Reprezinta un inscris de regula tipizat, prin care vanzatorul, in posesia acestuia face dovada expedierii sau a preluarii ei spre expediere de catre transportator la o anumita data si o anumita destinatie. Documentele de transport sunt diferentiate dupa modalitatea de transport:
Transport maritim are ca document conosamentul maritime ( bill of lading)- poate fi si un conosament maritime modal sau combinat
Transport aerian se efectueaza pe baza documentului scrisoare de transport aerian (airway bill sau AVB)
Transport feroviar scrisoare de trasura feroviar TIP CIM
Tranport rutier scrisoare de transport rutier (TIP CMR)
Transport postal DHL, curiero, TNB (recipisa postal)
Toate aceste documente trebuie sa fie semnate cu indicarea clara a numelui carausului, agentului acestuia. Carausul poate fi capitanul navei sau al aeronavei, seful calei ferate care emite documentul, seful unei baze de transport rutier.
Agentul caraus poate fi un delegat al societatii de transport stabilit in anumite puncte denumite agent sau societate de agenturare (NAVROM) sau in cazul transportului modal se numeste operator public 600 care genereaza acreditivul documentar de la 1 iulie 2007 care a inlocuit documentul 500. Prezinta pt fiecare tip de document de transport cerintele acceptate pe plan international. Documentele de transport cele mai utilizate si cele mai des intalnite sunt:
Documentele de transport maritim care se regasesc in proportie de 75% in medie, din totalul documentelor. Eficienta transportului maritim e mai mare decat in situatia altor modalitati datorita vitezei de deplasare crescuta ca urmare a progreselor tehnologice inregistrate atat in ce priveste motorizarea navelor dar si organizarea expeditiei in porturile maritime.
1. De linie - sunt folosite pt transportul marfurilor generale si au un orar prestabilit in diverse porturi (Liners Services). Orarele si graficele de tranport sunt executate intocmai si aici nu ne intalnim cu situatii de stalii si contrastalii.
2. Trump sau curse fara orar si grafic exact; pt marfa in vrac de volum si tonaj mai mare (tr de mf de masa). In practica internationala se incheie contracte de navlosire sau de transport maritime pt solicitarea unui spatiu sau chiar a unei nave intregi. Aceste contracte imbraca 2 forme si tin in loc de documente de transport (pt navele de linie- conosament, pt trump - contract de navlosire - charter party folosite pt inchirierea partiala sau totala a unei nave.
Conosamentul maritim este documentul redactat inscris in limba engleza ce se elibereaza de capitanul navei prin care se certifica preluarea marfii pt a fi predate destinatarului in conditiile stabilite in contractual de navlosire.
Acest document cuprinde urmatoarele mentiuni obligatorii:
Numele si sediul armatorului
Denumirea pavilionului pe care navigheaza
Nr de credite al contractului de navlosire
Nr de exemplare originale, se numeste document negociabil
Nr de copii, exemplare negociabile
Marfa se expediaza pe baza unui exemplar original si mai multe copii. Aceste exemplare contin numele incarcatorului, portul de incarcare, portul de descarcare, numele destinatarului si adresa exacta a acestuia, date privind marfa, nr de colete, date privind marcajul si starea ambalajelor, greutatea sau volumul marfii, modalitatea de plata a navlului conform conditiilor de livrare, locul si data intocmirii conosamentului, stampila si sigiliul pus de comandantul navei care il reprezinta pt armator.
Conosamentul are cea mai mare importanta pt banci deoarece el reprezinta simultan urmatoarele caracteristici
a) E un contract de transport maritim
b) E un document ce dovedeste incarcarea marfurilor de catre caraus ,cu titlu de proprietate ce atesta dreptul de proprietate asupra marfii si dreptul de vindere a acestora sau de punere a lor in gaj prin andosare fara ca marfa sa fie prezenta efectiv.
Conosamentul circula in 2 variante:
Forma lunga care contine pe verso o serie de clauze, uneori si anexe
Forma scurta care nu are nicio precizare pe verso
Toate aceste precizari se fac pe baza unor reguli precizate la Bruxelles din 1924 si care au fost adaugate si imbunatatite prin Conventia SUA 1978. Dupa modul de transmitere a dreptului proprietarului conosamentul se prezinta sub urmatoarele forme:
a) Conosament nominativ - in care se precizeaza numele persoanei pt care se emite, este
folosit mai rar
b) Conosamentul la purtator - se mentioneaza numele proprietarului, mai rar folosit
deoarece in caz de furt sau pierdere nu poate fi reclamat.
c) Conosamentul la ordin - este cel mai utilizat pt ca el indica dreptul ce poate fi exercitat
de catre destinatarul indicat.
Acest conosament poate fi transmis prin gir unei terte persoane si atesta faptul ca marfase poate livra la ordine in localitatea si la data si sub semnatura girantului sau tertei pers care intervine. Atunci cand nu se numeste pecareia i se gireaza se numeste gir in alb
Mentiuni speciale pt conosament: - este un set complet (bill of lading), nr de originale si copii, set curat (clean bill of lading), on board, care reflecta faptul ca marfa s-a incarcat (numai la bord sau in cala), se face precizarea, ce face dovada deplina a incarcarii marfii si a expedierii acesteia, conosament dat (foul dirty), starea marfii sau a ambalajelor nu este buna.
Transbordari permise sau nepermise sunt in acreditivul (transshipment bill of lading).
Navlul (fright) care poate fi platit la destinatie in cazul FOB
Navlul anticipat (CFR, CIF)
Navlul la valoarea marfii (advalorem)
Navlul global
Navlul la intoarcere (mort)
Prima de navlu (cand utilizez mai bine spatial din nava)
Exista o forma a conosamentului - scrisoare de transport maritim (seaway bill) care este care este negociabila, utilizata pt a tine locul documentului de transport pana la eliberarea
conosamentului. Este o recipisa care incorporeaza elemente ale documentului de transport dar nu constituie un titlu de proprietate.
Este folosit in cazul navelor Trump si repr contractul de transport intre armator si navlositor (charterer) prin care primul se oblige sa puna la dispozitie o nava in totalitate sau partial pt transportarea unei marfi contra unei sume de bani denumita navlu (freight). Aceasta suma poate fi penalizata atunci cand timpii de incarcare si descarcare acordati prin foaia timpului nu sunt respectati. Aceste penalitati constau in contrastalii.
Cheltuiala penalizatoare poate fi de 3 feluri:
Voyage charter
Time charter
Bareboat charter ( contract pe nava goala)
VOYAGE CHARTER poate fi:
Single charter ( cu o singura calatorie)
Trip charter (1 calatorie in mai multe porturi)
Consecutive charter ( contract pt mai multe calatorii)
Armatorul isi pastreaza dreptul de proprietate asupra navelor. Contractul asupra lor si asupra echipajului.
TIME CHARTER nava se pune la dispozitia navlositorului pt o perioada determinate (3 luni, 1 an, etc). Armatorul suporta cheltuielile pt echipaj si commandant.
BAREBOAT CHARTER nava este pusa la dispozitia navlositorului fara echipaj pe un timp determinat.
Contractul de transport combinat (MULTIMODAL) (combinat B/L) (bill of boarding)
Scrisoarea de transport maritim nenegociabila (seaway bill) este o recipisa pt marfa incarcata care incorporeaza contractul de transport dar nu constituie un titlu de proprietate ceea ce il face neandosabil la ordinal detinatorului. Este folosit in anumite situatii: in cadrul soc multinationale, ce fac livrari intre fabricile lor din diverse tari sau cand marfurile pot ajunge inaintea documentelor de insotire sau cand tranzactia este intre parteneri care se cunosc foarte bine.
Pe transportul fluvial se foloseste o scrisoare de transport fluvial care in anumite tari se numeste conosament fluvial.
Documentele de transport feroviar - scrisoarea de trasura feroviara tip CIM. Este reglementata de conventia privind transportul international feroviar, COTIF unde sunt participante toate tarile europene + Turica, Iran, Irak, Siria. Hotararile acestor conventii contin in anexa regulile uniforme privind contractul de transport international pe calea ferata. Scrisoarea de transport feroviar tip CIM se secoteste incheiata in momentul in care calea ferata, cand statia de predare a primit marfa pt transport si ea se prezinta sub 2 forme:
Scrisoare de trasura pt transportul marfii de mica viteza
Scrisoarea de trasura pt transportul de mare viteza
Conform conventiei privind Transportul International Feroviar COTIF caile de transport feroviar care sunt implicate (participantii la transportul respectiv) inscriu fiecare pe document taxele ce li se cuvin. Aceasta scrisoare de trasura mai poate avea inscris pe verso o serie de mentiuni privind denumirea statiei de predare, aceleia de destinatie, tara de origine a vagoanelor si alte mentiuni. Se emite intr-un original ce insoteste transportul si se preda destinatarului. Acest exemplar este insotit de foaia de expeditie intocmita in atatea copii cate cai ferate (statii) participa la transportul respectiv. Aceasta este necesara pt a se face decontarea transportului cu toate caile ferate de pe traseu. Originalul mai este insotit de avizul si adeverinta de primire si un duplicat al scrisorii de trasura, care se elibereaza predatorului si el constituie dovada predarii marfii si este necesar in vederea efectuarii taxelor de tansport.
Documentele de transport rutier (trackway bill) tip CMR. Transportul rutier este reglementat de Uniunea Internationala a Transportatorilor Rutieri IRU (International Road Transport Union 1948). Romania este afiliata din 1963 care de fapt este o conventie vamala si care face referire la transportul rutier. Conventia vamala face referire si la transportul international sub acoperirea carnetelor TIR.
Aceste conventii se refera si la contractul de transport international pe cale rutiera tip CMR. acordul European privind transportul marfurilor periculoase pe sosele, de asemeni este reglementat in cazul acestor conventii. In fiecare cursa se intocmeste un carnet TIR, acest carnet are functia de declaratie in vama dar si de garantie pt marfurile transportate. Se emite in 3 originale: primul ramane expeditorului la predarea marfii si repr dovada expedierii eisolicitat la banca in vederea efectuarii platii, al doilea insoteste transportul si se da destinatarului odata cu marfa, al 3-lea ramane la caraus.
Documentele de transport aerian (AVB) repr cam 10-12% din volumul comertului exterior si a cresterii odata cu cresterea capacitatii (volumului) de transport al fiecarei nave. Pt acest transport marfurile trebuie sa indeplineasca o serie de conditii:
Sa fie admise la transport pe aceasta cale conform dispozitiilor legale atat de tari predatoare (destinatarului) dar si ale reglementarilor international
Sa fie prezentate in ambalaje care sa previna pericolul deteriorarii in aeronava
Marfa sa fie cantarita cu atentie la predare, sa aiba toate documentele necesare, coletele sa aiba etichetele complet completate cu toate datele si cu mentiunea greutatii brute si nete.
In 1944 la Chicago s-a adoptat conventia pt transportul aerian (pt navigatia civila aeriana) si a luat fiinta Organizatia Internationala a Aviatiei Civile care numara peste 120 de membri
In 1945 la Havana in baza acestei conventii a luat fiinta IATA (Asociatia Intenationala a Transportului International Aerian). TAROM este membru din 1990 a IATA.
Contractul de transport aerian (scrisoarea de transport aerian) (airway bill) se intocmeste de catre expeditor in 3 exemplare originale si mai multe copii:
Pt transportator
Pt destinatar si ea insoteste marfa
Pt expeditor
O varianta a scrisorii de transport aerian, a doua variant este fractul aerian consolidate (scrisoarea de transport de casa) necesara trasportului prin gruparea mai multor expeditii sub acelasi document in scopul reducerii cheltuielilor avand in vedere ca IATA prevede tarife descrescatoare pe masura ce creste greutatea transportului.
Documentul de asigurare este necesar si la formarea pretului. Documentul de asigurare pt acoperirea riscurilor pe timpul transportului:
Pt riscurile asigurabile:
Riscurile obisnuite (naufragiu, furtuni, incendii, furturi)
Riscuri speciale (spargerea ambalajelor, autoaprinderea marfurilor, scurgerea de lichide,etc)
Riscurile excluse: sunt din vina expeditorului sau transportatorului
Documentele de asigurare sunt urmatoarele:
Nota emisa de broker de asigurare care certifica numai intermedierea certificarii si ca s-a incheiat contractul de asigurare
Polita de asigurare (maritime, fluviala, terestra, aeriana)
Polita CASCO
Polita CARGO
Certificatul de asigurare care cuprinde detalii din polita de asigurare. Bancile comerciale agreaza numai polita si cerficatul de asigurare insa preferinta este pt certificate, acesta fiind un rezumat al politei. Valoarea minima asigurata trebuie sa fie valoarea CIF sau CIP + 10% peste aceasta valoare. Limita asigurata este intre 100-130% din valoarea facturata
Certificatul de origine este prevazut in majoritatea cazurilor deoarece confirma natura si originea marfii exportate, data favricatiei, cantitatea, valoarea, tara de origine. Certificatul de origine este eliberat de Camera de Comert si Industrie in toate tarile
Certificatul de calitate, certificatul de greutate care sunt eliberate de regula de organism agreate de Surveillance de la Geneva, RomControl de la noi, certificatul de inspectie, acestea se negociaza pt contract.
Documentele financiare (instrumente de plata si credite internationale) (denumirea generica).
Sunt documente scrise a caror continut este consacrat prin norme acceptate de plan international si repr o obligatie de plata sau de rambursare a unei sume de bani la un anumit termen si intr-un anumit loc. Fac parte din aceasta categorie cambia, biletul la ordin si CEC-ul. Cel mai des folosita este cambia, CECul are o utilizare mai restransa.
Ele sunt documente care intocmesc 3 functii:
Intrumente de plata
Instrumente de garantare
Titlu de credit
Poate fi transmis si prin SWIFT.
Elementele cambiei: (draft) (bill of exchange)
Denumirea de cambie
Ordinal de plata
Numele trasului
Numele beneficiarului
Scadenta
Locul platii
Data si locul emiterii(unica,cert si posibila)
Semnatura emitentului (serie de mentiuni si clauze: clauza de negarantie, clauza fara gir)
Biletul la ordin este preferat la noi in tara.
