Chestionar - teoria generala a auditului

CHESTIONAR - TEORIA GENERALA A AUDITULUI

1. Auditul este:

1. - un proces sistematic de obtinere si evaluare obiectiva a unor afirmatii
2. - un proces de elaborare a unor sinteze contabile
3. - un proces de cunoastere a mediului de afaceri

2. Orice misiune de audit are ca obiectiv principal:

1. - estimarea gradului de conformitate a procedurilor contabile cu realitatile existente
2. - evaluarea afirmatiilor conducerii cu privire la situatiile financiare supuse auditarii
3. - formularea unei opinii asupra afirmatiilor privind faptele si evenimentele economice ce urmeaza a fi auditate si conformitatea acestor afirmatii cu criteriile sau standardele existente

3. Auditul este:

1. - analiza profesionista; o cercetare; un examen obiectiv
2. - un aport de credibilitate; o revedere critica; o evaluare
3. - a si b

4. Auditul are ca obiective:

1. - reflectarea imaginii fidele; exprimarea unei opinii; aprecierea performantelor si eficientei sistemelor
2. - reflectarea imaginii fidele; exprimarea unei opinii; aprecierea performantelor si eficientei sistemelor; imbunatatirea utilizarii informatiei contabile
3. - reflectarea imaginii fidele; exprimarea unei opinii; aprecierea performantelor si eficientei sistemelor; valorificarea deficientelor constatate

5. ,,Situatiile financiare si informatiile financiare sunt verificabile" reprezinta:

1. - obiective ale misiunii de audit
2. - postulat al auditului
3. - principiu al contabilitatii

6. Existenta unui sistem de control intern satisfacator reduce:

1. - costurile cu organizarea contabilitatii
2. - costurile cu auditul
3. - posibilitatea fraudei si erorilor

7. In raport cu obiectivul si aria de aplicabilitate a auditului exista:

1. - auditul de atestare financiara; auditul conformitatii; auditul performantei
2. - auditul conformitatii; auditul legalitatii; auditul rezultatelor
3. - auditul de atestare financiara; auditul performantei; auditul rezultatelor

8. Auditul conformitatii consta in auditarea:

1. - sistemelor si tranzactiilor financiare; controlului intern; onestitatea si caracterul adecvat al deciziilor administrative
2. - declaratiilor financiar fiscale din sectorul public si a celor din sectorul privat
3. - eficientei, eficacitatii si economicitatii

9. Auditul de atestare financiara reprezinta:

1. - exprimarea opiniei asupra declaratiilor financiar fiscale din sectorul public si asigurarea de catre auditor a credibilitatii asupra situatiilor financiar fiscale din sectorul privat
2. - o opinie motivata a unui profesionist contabil cu privire la respectarea gradului de conformitate al situatiilor financiare cu normativele contabile
3. - ambele variante

10. Auditul performantei urmareste daca:

1. - activitatea entitatii auditate a condus la rezultatele programate
2. - contul de profit si pierdere este corect intocmit
3. - rezultatele financiare au la baza situatii reale

11. Auditul intern reprezinta:

1. - controlul intern si ansamblul dispozitivelor utilizate in cadrul companiei pentru a obtine performantele stabilite
2. - o activitate independenta de apreciere; evaluare de natura manageriala; o evaluare a sarcinilor
3. - o activitate de analiza organizata in cadrul compartimentului de control

12. Activitatea de audit intern asista entitatea in:

1. - gestionarea riscurilor; revizuirea programelor si obiectivelor; imbunatatirea procesului de management al resurselor
2. - gestionarea riscurilor; mentinerea unui control eficient; atingerea de catre entitate a obiectivelor sale
3. - monitorizarea obiectivelor; implementarea programelor; gestiunea riscurilor

13. Auditul extern (independent) exprima o opinie asupra documentelor financiar-fiscale pe baza unui control:

1. - exhaustiv
2. - prin sondaj
3. - tematic

14. Cand exprima opinia asupra documentelor financiar-fiscale auditorul independent indica:

1. - existenta erorilor si fraudelor
2. - daca aceste documente prezinta informatii de maniera satisfacatoare, conform principiilor contabile acceptate
3. - faptul ca entitatea auditata a intocmit situatiile financiare dupa normativele in vigoare

15. Auditul guvernamental se exercita asupra:

1. - programelor activitatilor si institutiilor guvernamentale
2. - proiectelor guvernamentale, proiectelor entitatilor locale, proiectelor regionale
3. - utilizarii resurselor financiare publice de catre ordonatorii principali, secundari si tertiari

16. Cadrul normativ, legislativ care sta la baza activitatii de audit financiar este format din urmatoarele:

1. - Legea finantelor publice nr. 500/2002; Legea 31/1990 republicata in 1998 - legea societatilor comerciale; Legea nr. 82/1991, republicata in 2002 - legea contabilitatii; OG 65/1994 privind organizarea CECCAR
2. - Legea 31/1990 republicata in 1998 - legea societatilor comerciale; Legea nr. 82/1991, republicata in 2002 - legea contabilitatii; OG 65/1994 privind organizarea CECCAR, L 186/1999 privind aprobarea OG 89/1998; OUG 75/1999 privind activitatea de audit financiar
3. - Legea 571/2003 - Codul fiscal; Legea 82/1991 republicata in 2002 - legea contabilitatii; Legea finantelor publice nr. 500/2002; Legea 31/1990 republicata in 1998 - legea societatilor comerciale

17. In viziunea CECCAR Normele de audit se clasifica in trei categorii:

1. - norme profesionale de lucru; norme de raportare; norme generale de comportament profesional
2. - reguli de comportament profesional, reguli de orientare si planificare a misiunii; reguli de verificare si certificare
3. - statndarde de audit; standarde de comportament profesional; standarde de raportare

18. Opinia unui auditor poate fi exprimata intr-un raport de audit in una din urmatoarele modalitati:

1. - opinie rezervata; opinie nerezervata; opinie nefavorabila; imposibilitatea de a exprima o opinie
2. - opinie fara rezerva; opinie cu rezerve; opinie defavorabila; imposibilitatea de a exprima o rezerva
3. - opinie fara rezerva; opinie cu rezerve; opinie defavorabila; imposibilitatea de a exprima o opinie

19. Opinia fara rezerva este exprimata in situatiile:

1. - cand auditorul a obtinut convingerea respectarii tuturor punctelor semnificative mentionate in paragraful 21 al recomandarilor IFAC
2. - cand bilantul contabil a fost pregatit corespunzator; bilantul contabil este conform dispozitiilor legale; bilantul contabil reflecta realitatea
3. - ambele variante

20. O opinie cu rezerva este admisa atunci cand:

1. - auditorul conchide ca nu este in masura sa exprime o opinie fara rezerve;  nu se cere exprimarea unei opinii defavorabile; nu antreneaza imposibilitatea exprimarii opiniei
2. - exista un dezacord cu conducatorii; auditorul conchide ca nu este in masura sa exprime o opinie fara rezerve; bilantul contabil nu respecta dispozitiile legale si regulamentare in vigoare
3. - bilantul contabil nu respecta dispozitiile legale si regulamentare in vigoare; nu antreneaza imposibilitatea exprimarii opiniei; exista un dezacord cu conducatorii

21. O opinie defavorabila este exprimata atunci cand:

a. - un dezacord cu conducatorii intreprinderii asupra bilantului contabil prezinta un caracter semnificativ si o incidenta de asemenea natura ca auditorul considera insuficienta mentionarea unei simple rezerve

b - auditorul conchide ca nu este in masura sa exprime o opinie fara rezerve dar ca incidenta dezacordului cu conducatorii intreprinderii in ceea ce priveste bilantul contabil, a incertitudinii sau limitarii intinderii lucrarilor sale, este de asemenea natura ca cere exprimarea unei opinii defavorabile

c. - auditorul a obtinut convingerea respectarii tuturor punctelor semnificative mentionate la paragraful 21 al Recomandarii I.F.A.C..

22. In baza principiului independentei auditorului ii sunt interzise urmatoarele:

a. - implicarea financiara directa sau indirecta, in activitatea unui client; implicarea profesionistului contabil in activitatea clientului ca membru al executivului acestuia; acte de comert sau slujbe, concomitente cu executarea profesiei libere de auditor financiar

b. - sa execute lucrari de audit societatilor cu capital de stat sau mixt; sa execute servicii de audit cu tarifari disproportionate; sa execute lucrari de audit la care nu are suficienta competenta profesionala

c. - sa divulge secretul informatiilor obtinute; sa desfasoare acte de comert cu societatea auditata; sa accepte relatii profesionale sau de afaceri ale mebrilor familiei cu firma auditata

23. Obiectivitatea auditorului implica urmatoarele:

a. - evitarea tuturor relatiilor si situatiilor ce implica prejudecati, influente din partea tertilor; personalul insarcinat de acestia cu prestarea serviciilor profesionale respecta principiile de obiectivitate

b. - neimplicarea financiara directa sau indirecta, in activitatea unui client; neimplicarea profesionistului contabil in activitatea clientului ca membru al executivului acestuia

c. - ambele variante

24. Faza initiala a misiunii de audit are doua etape distincte intitulate:

a. - documentarea lucrarilor de audit; orientarea si planificarea auditului

b. - documentarea lucrarilor de audit; acceptarea mandatului si contractarea lucrarilor de audit

c. - acceptarea mandatului si contractarea lucrarilor de audit.; orientarea si planificarea auditului

25. Au valoare de sisteme semnificative:

a. - activitatile repetabile (productie, distributie); conturile care in raport cu suma lor sau prin natura lor pot comporta riscuri de erori

b. - conturile care prezinta solduri anuale importante; conturile care prezinta rulaje importante in cursul anului chiar daca nu prezinta solduri la sfarsitul exercitiului

c. - activitatile repetabile (productie, distributie); conturile care prezinta solduri anuale importante

26. Faza executarii lucrarilor cuprinde trei module ce se succed cronologic:

a. - aprecierea controlului intern; controlul conturilor; examenul situatiilor financiare

b. - orientarea si planificarea auditului; controlul conturilor; examenul situatiilor financiare

c. - aprecierea controlului intern; documentarea lucrarilor de audit; controlul conturilor

27. Faza finala a misiunii de audit cuprinde urmatoarele module:

a. - aprecierea controlului intern; evenimente posterioare inchiderii exercitiului; examenul situatiilor financiare

b. - evenimente posterioare inchiderii exercitiului; utilizarea lucrarilor altor profesionisti; alte lucrari necesare inchiderii

c. - aprecierea controlului intern; utilizarea lucrarilor altor profesionisti; alte lucrari necesare inchiderii

28. Dupa analiza factorilor de risc, auditorul poate lua urmatoarele decizii:

a. - accepta mandatul, insa va necesita o mai mare supraveghere si masuri particulare; accepta mandatul formuland o opinie cu rezerva; refuza mandatul

b. - refuza mandatul; accepta un mandat fara riscuri aparente; accepta mandatul formuland o opinie cu rezerva

c. - accepta un mandat fara riscuri aparente; accepta mandatul, insa va necesita o mai mare

supraveghere si masuri particulare; refuza mandatul

29. In literatura de specialitate, pragul materialitatii este cunoscut si ca:

a. - limita materialitatii; nivel semnificativ; prag semnificativ

b. - limita materialitatii; nivelul materialitatii; gradul de semnificatie

c. - nivelul  materialitatii; limita materialitatii; prag semnificativ

30. Materialitatea este privita ca:

a. - materialitate prin valoare; materialitate prin natura; materialitate prin context

b. - materialitate absoluta; materialitate relativa; materialitate prin valoare

c. - materialitate absoluta; materialitate prin context; materialitate indusa

31. In exercitarea misiunii de audit, auditorul pe langa riscurile potentiale si riscurile posibile, se mai intalneste cu urmatoarele tipuri de riscuri:

a. - riscuri generale specifice intreprinderii; riscuri legate de natura operatiilor tratate; riscuri legate de conceptia si functionarea sistemului

b. - riscul inerent; riscuri legate de natura operatiilor tratate; riscul de nedescoperire

c. - riscul legat de control; riscuri generale specifice intreprinderii; riscul inerent

32. Controlul intern este planul de organizare si ansamblul coordonat al tuturor masurilor adoptate in interiorul intreprinderii pentru:

a. - a asigura respectarea dispozitiilor administratiei; a garanta realizarea tintelor de

performanta; a asigura integritatea patrimoniala

b.     - a proteja valorile active; a promova eficacitatea exploatarii; a asigura fidelitatea si exactitatea informatiei contabile

c.      - a asigura integritatea patrimoniala; a garanta realizarea tintelor de performanta; a asigura fidelitatea si exactitatea informatiei contabile

33. Controlul intern, cuprinde dupa o clasificare ce are in vedere competentele de organizare a lui:

a. - controlul administrativ intern; controlul financiar preventiv; controlul financiar de gestiune; controlul ulterior

b. - controlul financiar preventiv; verificarea interna a operatiilor; controlul financiar de gestiune; controlul contabil intern

c. - controlul administrativ intern; verificarea interna a operatiilor; autocontrolul salariatilor;

controlul contabil intern.

34. Daca se au in vedere fazele exercitarii controlului intern, raportate la fluxurile economice in derularea activitatilor intreprinderii se poate etala o alta structura a acestuia:

a. - control administrativ intern; control financiar preventiv; control propriu ulterior; control financiar de gestiune

b. - autocontrolul salariatilor; control contabil intern; control propriu ulterior; control financiar de gestiune

c.- verificarea interna a operatiilor; control administrativ intern; control propriu ulterior; control financiar de gestiune

35. Auditorului in legatura cu problema controlului financiar preventiv (CFP) ii revine misiunea sa constate:

a. - existenta formalizata scrisa a CFP; modul de exercitare a CFP

b. - persoanele imputernicite sa exrcite CFP; operatiile supuse CFP

c. - obiectivele urmarite cu ocazia acordarii vizei CFP; operatiile supuse CFP

36. In legatura cu controlul financiar de gestiune auditorului ii revine misiunea de a verifica:

a. - modul de institutionalizare a controlului financiar de gestiune; aplicarea procedurilor de control; stabilirea raspunderilor si recuperarea pagubelor

b. - modul de respectare a disciplinei contractuale; modul de organizare a contabilitatii; modul de solutionare a litigiilor cu tertii

c. - ambele variante

37. In vederea evaluarii controlului intern, specialistul contabil isi orienteaza interventiile asupra a trei intrebari principale, care vor furniza baza aprecierii sistemului de control intern existent in intreprindere:

a. -  Exista un sistem de control coerent instituit?; Sunt aplicate vizele de CFP?; Sunt recuperate pagubele de la persoanele vinovate?

b. - Care sunt procedurile efective in functiune care au ca obiective realizarea unui control

intern eficient?; Procedurile sunt aplicate?; In ce masura aceste proceduri satisfac crearea unui

bun control intern si in consecinta contribuie la intocmirea unor documente financiar contabile

corecte?

c. - Care sunt procedurile efective in functiune care au ca obiective realizarea unui control intern eficient?; Exista un sistem de control coerent instituit?; Sunt aplicate vizele de CFP?

38. Obiectivul principal al controlului conturilor il constituie:

a. - reunirea elementelor probante suficiente care sa-i permita auditorului sa se incredinteze ca dispozitiile legale si regulamentare la care este supusa intreprinderea sunt bine respectate

b. - constatarea corectitudinii inregistrarii in contabilitate a existentului si miscarilor elementelor patrimoniale pe parcursul unui exercitiu financiar

c. - respectarea legislatiei in general si a L 82/1991 republicata in special

39. Pentru eficientizarea actiunii de control al conturilor auditorul realizeaza o grupare a conturilor pe ciclurile:

a. - ciclul de aprovizionare; ciclul de productie; ciclul de desfacere

b. - ciclul de investitii; ciclul de exploatare; ciclul de finantare

c. - ciclul de finantare; ciclul de dezvoltare; ciclul de exploatare

40. Tehnicile de control folosite in vederea obtinerii elementelor probante sunt:

a. - inspectia fizica si tehnica; examenul sintetic; control aritmetic; estimari si extrapolari

b. - confirmarea directa; ; examenul sintetic; examenul documentelor primite; estimari si

extrapolari

c.- inspectia fizica si observatia; confirmarea directa; examenul documentelor primite;

examenul documentelor emise