|
|
|
Trezoreria poate fi definita ca totalitatea mijloacelor de care dispune o intreprindere pentru a face fata platilor: disponibilitati in conturile bancare, numerar in ©, cecuri de incasat, efecte comerciale scontate sau ajunse la scadenta; titluri de plasament respectiv investitii pe termen scurt in titluri de valori si nu in ultimul rand creditele bancare pe termen scurt primite in cazul insuficientei mijloacelor prezentate anterior. Deci trezoreria cuprinde:
disponibilitatile banesti : in conturi la banci sau in numerar si
echivalente monetare sau echivalente de lichiditati care sunt plasamente respectiv investitii pe termen scurt, foarte lichide, convertibile cu usurinta intr-o marime determinata de lichiditati si a caror valoare nu risca sa se schimbe in mod semnificativ.
In cadrul trezoreriei intra:
a) disponibilitati banesti in casa si conturile de la banca, inclusiv alte valori de trezorerie, acreditivele si avansurile de trezorerie.
b) toate echivalentele de lichiditati, formate din instrumente financiare foarte lichide, pe care intreprinderea intentioneaza sa le detina pe termen mai mic de un an.
b1) actiunile detinute la entitatile afiliate
b2) alte investitii pe termen scurt
obligatiuni emise si rascumparate;
obligatiuni emise de alte societati achizitionate;
alte valori mobiliare achizitionate in vederea realizarii unui profit pe termen scurt.
b3) efectele comerciale scontate sau cele ajunse la scadenta (valori de incasat)
c) creditele bancare pe termen scurt
Daca disponibilitatile banesti si echivalentele de lichiditati reprezinta alaturi de stocuri, componente ale activelor circulante evidentiate ca atare in bilant, creditele bancare pe termen scurt reprezinta datorii ce © platite intr-o perioada mai scurta de un an si se vor evidentia in bilant ca sume datorate.
Structurile trezoreriei sunt reflectate in contabilitate cu ajutorul conturilor din clasa a V- a, "Conturi de trezorerie". Continutul si functiile contabile ale acestor conturi vor fi tratate in paragrafele urmatoare.
