|
Relatia dintre autoritatea de supraveghere si auditorul extern al bancii
autoritatea de supraveghere se bazeaza pe certificarea data de auditorul extern al bancii cu privire la realitatea si corectitudinea informatiilor cuprinse in situatiile financiare ale bancii;
supraveghetorii pot mandata auditorii externi pentru evaluarea calitatii controlului intern, a sistemului contabil, a conformitatii activitatii bancii cu cerintele legale si de reglementare, a adecvarii structurii organizatorice etc
atat autoritatea de supraveghere, cat si auditorul extern apreciaza calitatea controlului intern in cursul obisnuit al activitatii lor, chiar daca pentru scopuri diferite;
auditorul extern poate folosi informatiile date de supraveghetori pentru a-si realiza atributiile mai eficient.
Se poate concluziona ca, pentru mentinerea stabilitatii sistemului bancar si pentru intarirea securitatii bancilor in scopul protejarii intereselor deponentilor, autoritatea de supraveghere dispune de un colaborator competent, care ii da asigurarea cu privire la credibilitatea situatiilor financiare ale bancilor, ii poate semnala aspecte alertante din activitatea bancilor si pe care il poate imputernici sa realizeze o parte din munca sa.
Avand in vedere complexitatea crescanda a industriei bancare, obiectivele organismelor de supraveghere si ale auditorilor externi sunt din ce in ce mai greu de atins. Din multe puncte de vedere, ambele tipuri de institutii trebuie sa faca fata unor provocari similare si, din ce in ce mai mult, rolurile lor sunt percepute ca fiind complementare. Cooperarea dintre supraveghetori si auditorii externi (care poate imbraca si forma unor intalniri periodice) face ca procesul de supraveghere sa fie mai eficient si mai eficace, iar interesul public general fata de stabilitatea sistemului bancar sa fie astfel mai bine slujit.
Exercitii si intrebari
1. Care este rolul auditorului extern in procesul de derulare a activitatii unei banci solide?
2. Atunci cand o banca isi externalizeaza functia de audit intern, poate aceasta sa contracteze aceasi firma atat pentru activitatea de audit intern cat si pentru auditul extern? Justificati raspunsul.
3. Este importanta prezenta autoritatii de supraveghere in cadrul general al unui sistem bancar solid? Justificati raspunsul.